XXXX年第六章__增值税和消费税法律制度(完整版)

第六章 增值税和消费税法律制度本章考情分析本章是 2010 年教材的新增内容，在最近 2 年的考试中，本章的平均分值为 12 分，2011 年的分值为 12 分。其中，2010 年的简答题来自本章。2011 年教材的主要变化是：（1）对“增值税小规模纳税人和一般纳税人的资格认定”标准进行了调整；（2）对“增值税扣税凭证的抵扣期限”进行了重大调整；（3）对“准予抵扣消费税的范围”进行了重大调整。2012 年教材对本章内容未进行重大调整。本章考点较多，大多数考点需要考生准确理解，复习难度较大。在 2012 年的考试中，本章分值估计在 15 分左右，考生应重点关注简答题。最近 3 年题型题量分析2009 年2010 年2011 年单选题—4 题 4 分5 题 5 分多选题—1 题 2 分3 题 6 分判断题—1 题 1 分1 题 1 分简答题—1 题 5 分—合计—7 题 12 分9 题 12 分历年试题涉及本章的主要考点考点年份/题型增值税的征税范围2010 年单选题、2011 年多选题准予抵扣的进项税额2011 年多选题、2011 年判断题进口增值税2010 年单选题增值税的纳税义务发生时间2011 年单选题增值税的出口退（免）税制度2010 年多选题、2011 年单选题增值税的计算2010 年简答题消费税的纳税环节2011 年单选题消费税的税率2011 年多选题消费税的计税依据2011 年单选题消费税的组成计税价格2011 年单选题外购应税消费品已纳消费税税额的抵扣2010 年单选题消费税的出口退（免）税制度2010 年判断题第一节 增值税法律制度概述（略）第二节 增值税法律制度的主要内容一、增值税的征税范围（★★★）1.一般规定（2010 年单选题）（P288）（1）销售货物【解释】货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内，但不包括不动产。（2）提供加工、修理修配劳务【解释】单位员工为本单位提供的加工、修理修配劳务，不属于增值税的征税范围。（3）进口货物【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。（2010 年）A.销售电力 B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产【答案】D【解析】销售不动产应缴纳营业税。2.视同销售（2011 年多选题）（P289）（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物（但手续费缴纳营业税）；【解释】将货物交付他人代销时，委托方视同销售，增值税的纳税义务发生时间为委托方收到代销清单的当天或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，...