纳税筹划第五章自测题

第五章--销售与利润分配的税收筹划（一）单项选择题1.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（D）。A.企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划C.企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划解析：排除法，ABC 均不是，选 D。2. 下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（B）A.流转税 B.所得税C.财产与行为税 D.资源环境税解析：只有所得税的计算涉及收入、成本、费用的确认及税前扣除额的确认，因此围绕收入、成本、各类费用列支等的税收筹划的税种是所得税，选项 B 正确。3.下列关于借款费用的说法不正确的是（）A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本【答案】D解析：D 选项是错误的，因为借款费用首先应该看其是否需要资本化。符合资本化条件的，应计入相关资产成本，不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。4. 如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（A）。A. 时间性差异B. 永久性差异C. 会同时出现时间性差异和永久性差异D. 不会出现时间性差异和永久性差异解析：时间性差异是指会计准则和税法在确认收益或费用、损失的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。永久性差异是指由于会计准则和税法在计算收益或费用损失时的规定不同，而产生的税前利润与应纳税所得额之间的差异。一项固定资产，无论是采取加速折旧方法，还是采取直线法，在固定资产总的使用期间内，总的折旧额是一样的，只是两种方法折旧在各年度之间的金额不一样，属于时间性差异。5•下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（A）。A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定B. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定D. 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定解析：选项 B，销售的新商品应按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的旧商品作为购进商品处理；...