公司会计制度一、总则第一条为规范本公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应发展的需要，依据《小企业会计制度》，特制定本办法。第二条会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。第三条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期，会计人员签名并盖章。第四条企业的会计核算以人民币为记账本位币第五条企业的会计记账采用借贷记账法。二、财务机构设置及会计岗位责任制本公司根据业务需要设置财务科，配备相应的业务素质合格的会计人员 2 名，出纳 1 名，会计 1 名。其中出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作，会计人员兼管公司稽核、会计档案保管工作，并定期组织检查、考核、培训会计人员。三、货币资金管理制度（一）现金管理制度1、钱帐分开。2、出纳人员逐日逐笔顺序登记现金日记帐，做到日清月结，帐实相符。3、严格现金收付范围，不坐支、不白条或借据抵充，不挪用现金。（二）银行结算制度1、严格执行《银行结算办法》规定。不出租、出借帐户；不签发空白、空头支票X 票。2、出纳人员逐日逐笔顺序登记银行日记帐，做到日清月结。并按月调整未达帐项，编制银行存款余额调节表。3、支票管理① 支票领用需本人填写支票审批表，并由上级主管及经理签字。② 支票签发时要登记支票领用簿，注明签发日期、收款单位、用途、限额，谁领用谁签字。③ 印鉴、支票分开保管。4、作废支票要加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保管。四、费用开支财务管理制度第一章、费用开支计划第一条公司各部门必须在年底根据下年工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司总经理审批，即为公司下年的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。第二条公司同时授予部门经理对计划内费用开支的审批权限。第三条公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。第二章审批权限及程序第一条凡公司费用开支计划内审批程序为：1•费用由当事人申请；2•部门经理审查确认；3•财务部门审核；4•授权分管部门经理或总经理审批。第二条凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。第三章行政费用管理第一条办公用品及低值易耗品采购报销手续：1•行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。2•各部门急需或特殊的办...
