一、管理目的为加强公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度
二、管理范围适用于公司及其关联公司的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款管理
三、管理内容（一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算
要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记,每月终了列出分户清单,并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算
（二）建立往来款项责任制,严格执行催款制度
经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付
（三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划
1、公司关联各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生
2、公司外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因,及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失
并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备
3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证
（四）对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理
（五）建立备用金领用和报销制度员工因公需要借款的,必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金
员工出差借款的,还款期限为出差回来后十五天内
在还款期限内，员工没还清借款的,从工资中逐月扣除,并不得再借新款
财务部应根据
