一、准备工作• 收集和整理凭证：收集各类原始凭证，如采购发票、销售小票、费用报销单等，并按照会计准则和企业内部规定进行分类整理。确保凭证的真实性、完整性和准确性。• 核对账目：核对现金日记账、银行存款日记账与实际收支是否相符。同时，检查各类明细账（如原材料明细账、库存商品明细账等）的记录是否正确，与总账科目余额是否一致。二、编制会计分录• 根据收集和整理后的原始凭证，确定每笔经济业务涉及的会计科目，按照借贷记账法编制会计分录。例如，采购食材时，借记“原材料”，贷记“银行存款”或“应付账款”；销售菜品收到现金时，借记“库存现金”，贷记“主营业务收入”。三、登记账簿• 总账登记：将会计分录中的金额汇总后登记到总账各科目。例如，将所有涉及“原材料”科目的借方金额相加，登记在总账“原材料”科目的借方；贷方金额相加后登记在贷方。• 明细账登记：同时，根据原始凭证详细信息，登记明细账。如原材料明细账要记录每种食材的采购、领用、结存情况；应收账款明细账要记录每个客户的欠款和还款情况。四、编制试算平衡表• 汇总科目余额：在一定会计期间结束后（如月末、季末、年末），汇总总账各科目的借方余额和贷方余额。• 检查平衡关系：根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则，检查所有科目借方余额总和是否等于贷方余额总和。如果不平衡，需要检查会计分录和账簿登记是否有误，并进行调整。五、编制资产负债表• 资产项目填写：• 流动资产：将“库存现金”“银行存款”“应收账款”“原材料”“库存商品”等流动资产科目的期末余额分别填入资产负债表对应的项目中。例如，将现金日记账的期末余额填入资产负债表“库存现金”项目。• 非流动资产：对于餐饮企业的固定资产（如厨房设备、桌椅等），按扣除累计折旧后的净值填入“固定资产”项目；长期待摊费用（如装修费用分摊）等也按相应余额填入对应的项目。• 负债和所有者权益项目填写：• 负债：“应付账款”“短期借款”“长期借款”等负债科目的期末余额分别填入负债项目。如将应付供应商的货款余额填入“应付账款”项目。• 所有者权益：根据“实收资本”“资本公积”“盈余公积”“未分配利润”等科目的余额填写所有者权益项目。其中，“未分配利润”通常是通过“本年利润”和“利润分配”科目计算得出。六、编制利润表• 营业收入：将本期所有餐饮销售收入（包括堂食、外卖等）汇总后填入“营业收入”项目。• 营业成本：...
