现金日记账的账页格式现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采纳订本式账簿，其账页格式一般采纳收入(借方)、支出(贷方)和余额三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。现金日记账也可以采纳多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别根据对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账根据现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清楚地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采纳多栏式现金日记账的情况下，假如现金收、付的对应科目较多，为了避开账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。现金日记账的登记方法现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据上日余额+本日收入-本日支出=本日余额的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。现金日记账(三栏式日记账)的具体登记方法如下：(1)日期栏：登记记账凭证的日期，应与库存现金实际收付日期一致;(3)摘要栏：登记入账的经济业务的内容，文字需简练，但要能说明问题;(5)借方、贷方栏：登记库存现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的日清。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为月结。现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具出纳单与总帐会计进行核对。平常要常常核对两帐的...
