审计报告 d 的问题与建议 1. 成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步法律规范化; 主要问题 1： 采购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息猎取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。 建议： 应加强基础信息工作，寻找价优、质高、诚信的供应商。 主要问题 2： 供应商等级评定工作管理薄弱，每年底对供应商的复评过于简单，主观性较强。 建议： 实地考察，深化了解供应商最新情况，建立并完善供应商管理工作，增加透明度。 主要问题 3： 部份物料对供应商的依赖性太强，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。 建议： 由于公司产品的特点对采购人员的业务素养要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，让公司与供应商之间永远处于主导的地位。 审计结论： 目前主要物料来源多为长期供应商，价格上也有一定的稳定，但仍为制约计划采购的`瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 2. 内控管理有少量缺陷需改进; 主要问题 1： 符合公司的实际情况，更新相关制度。 建议： 编制采购流程一般操作法律规范，采购询价控制制度。 主要问题 2： 所有的来货都办理签收手续，但因质量问题导致退货或换货的，仓库并没有退货出库单，退货手续并不合理。 建议： 编制采购退回管理制度，明确责任人。 主要问题 3： 仓库的收料报告单只有仓管员 1 人签字，是否符合规定。 建议： 应实行针对性的措施加以改进。 主要问题 4： 不重视与供应商往来账核对。 建议：建立应付账款对账制度。 审计结论：相关管理存在一定的问题，应完善一系列采购管理制度。 内部审计人员的评论 供应部作为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及到其他相关部门的信息管理，办法是各部门如何分步改善。此外内控制度管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位，基本上能完成采购任务。 对回复的期盼 在审计过程中得到贵部门的积极支持和配合，工作进展顺利，审计工作已经结束，现提出有关部门审计发现和建议...
