销售审计计划销售审计计划 序号 项目 审计关注点 审计程序 参考资料 一、销售与应收款管理 1 货币资金管理 岗位职责是否分离？ 审计程序 1）会计与出纳是否为同一人？（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作？） 2）银行账户保管与密码是否分离？（一般会计保管存折、出纳保管密码） 3）空白票据与印章是否分开保管？ 4）网上银行账户是否建立相互牵制机制？（一般会计保管 U 盾等安全验证码，出纳保管用户名和登陆密码） 参考资料 1）财务人员岗位设置和职责说明 2）存折、空白票据、印章、密码和网银 U 盾等的保管情况 审计关注点 2 货币资金账实是否相符？ 1）监盘现金，编制现金盘点表，关注是否账实相符? 2）编写各银行账户 8 月对账单和银行存款余额调节表，关注是否调节相符，未达款项是否存在异常？ 参考资料 1）现金日记账； 2）银行日记账； 3）银行对账单； 4）银行存款余额调节表 审计关注点 3 是否存在白条抵库现象？ 白条：包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的，在现金监盘时检查。 1）现金日记账； 2）相关的单据 审计关注点 4 银行账户管理是否法律规范？ 1）关注驻外结构是否存在以私人名义开户的银行账户，如有，登记相关信息并编写是否经过相应的审批，并关注其中的资金进 出情况； 2）20××年 18 月是否有新增银行账户和销户情况，如有，检查是否履行了相应的审批手续？ 3）关注是否有存在长期未使用的银行账户，并核查保留银行账户的原因 4）关注是否存在账户出借他人使用的情况，如有，关注是否履行了相应的审批手续？ 参考资料 1）银行账户 2）审批记录 审计关注点 5 是否严格执行收支两条线？ 1）检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户。 2）检查费用支出账户借方，查看是否其资金来源中，是否有货款收入，如有，询问原因并关注是否经审批。 3）检查货款账户贷方，是否存在上划阀门公司以外的记录，假如有，应该检查单据，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特别原因，是否有特批文件，并做好记录。 参考资料 1）资金账户的用途设置 2）现金和银行存款日记账 3）相关的原始凭证 审计关注点 6 账务处理是否做到日清月结？ 可检查现金和银行日记账，关注是否存在集中处理记账的情况，也可通过抽查部分凭证，查看账务处理日期与实际业务发生日期之间的匹配性？ 参考资料 1）现金日记账 2）...
