材料或商品暂估入库暂估入库的账务处理一、材料或商品暂估入库暂估.入库的会计处理1 、当月，材料或商品暂估入库暂估 .入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款 --暂估应付款仓库管理员( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：借：原材料或库存商品 红字金额贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额仓管不必进行处理注意，根据一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，假如当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品 蓝字应交税 -- 应交增值税 ( 进项税额 )贷：应付账款 -- 客户名称 蓝字仓管不必进行处理。以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账( 假如会计有的话 ) 都要进行登记。暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，假如怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款--A 客户)，这样应该可以很具体地进行核算了。二、假如暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：设某单位于 2025 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG 估量单价 100 元，估量价款为 10 万元。借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账 -- 暂估应付款 100000领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。借：生产成本 80000贷：原材料 --A 材料 80000设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：A 、实际价格 = 暂估入库暂估 .入库价格：首先，冲掉暂估入库暂估 .入库：借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料--A 材料 100000应交税金-- 应交增值税 ( 进项 )17000贷：应付账款 -- 供应商 117000至此，原材料明细账中期末的数量= 暂估入库暂估 .入库的1000KG - 领用的 800KG - 冲暂估的 1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库暂估 .入库的 10 万元 - 领用 8 万元 - 冲暂估的 10 万元 + 10 ...
