企业所得税题目 以下题目为开卷考试，限时２小时。2 小时之后下发带答案得试卷,参加考试相关人员自行计算考试结果并进行相关内容得学习。一、填空题(12 分）1、保险企业发生与其经营活动有关得手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额得(1 ８%）（含本数）得部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,（ 结转以后年度进行扣除 ）.2 分2、企业发行得永续债， 可以适用俩种方式进行处理，一种适用（股息、红利企业所得税政策),也适用（根据债券利息适用企业所得税政策）。2 分3、企业通过（公益性社会组织)或者（县级（含县级)）以上人民政府及其组成部门与直属机构,用于目标脱贫地区得扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除.2 分4、提供社区养老、托育、家政服务取得得收入,在计算应纳税所得额时，（减按 90%)计入收入总额。1 分5、 企业支付给本企业员工得工资薪金通过(内部）凭证进行税前扣除,该凭证在记账凭证中通过（工资表得形式)反应。２分6、 符合条件得永续债利息收入（免征企业所得税）1 分7、 居民企业持有创新企业ｃ dr 取得得股息红利所得(免征企业所得税)1 分8、 小额贷款公司取得得农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入得比例就是（90％）1 分二、推断题(７分）1、企业固定资产折旧假如不涉及调整内容就不需要填写Ａ１05080ﻩ资产折旧、摊销及纳税调整明细表(错)１分2、企业列支业务招待费６万元,其中未取得合法有效税前扣除凭证金额为 1 万元，企业招待费得扣除限额不考虑收入得约束条件,自身得计税金额为 6 万元。（错)１分3、企业列支工资薪金 5 万元,补充养老保险列支 0、3 万元，税前可以扣除补充杨老师保险 0、3 万元。（错)1 分4、企业有一项投资性放地产，账面根据公允价值进行核算,当年确认公允价值变动损益金额 50 万元，当年度审计人员认为该项内容纳税不做调整.（错)１分5、企业发生差旅费１ 0 万元,其中有２万元得差旅费就是本单位人员家属发生得，税务审计人员认为税前可以扣除得差旅费为１０万元。（错）１分6、企业就是一家房地产公司，当年度预收账款为 0、０ 0 元，发生业务招待费 3 万元，税务审计人员认为业务招待费可以全额税前扣除（错)1 分７、企业在当年度列支以前年度得费用 2 万元,税务审计人员认为2 万元可以在当年度企业所得税汇算中全额税前扣除。（错)1 分三、计算综合题（60 分）1、 甲公...
