浅谈内部控制审计 摘 要 ： 内 部 控 制 审 计 是 内 部 控 制 的 再 控 制 ， 它 是 企 业 改 善经 营 管 理 、 提 高 经 济 效 益 的 自 我 需 要 。 本 文 着 重 阐 述 现 今内 部 控 制 审 计 的 作 用 及 现 状 ， 分 析 如 何 更 好 地 开 展 内 部 控制 审 计 ， 明 确 内 部 控 制 审 计 未 来 的 进 展 方 向 ， 从 而 帮 助 组织 完 善 治 理 、 增 加 价 值 。关 键 字 ： 内 部 控 制 审 计 的 作 用 、 程 序 与 方 法 、 现 状 及 未 来进 展所 谓 内 部 控 制 审 计 ， 中 国 内 部 控 制 审 计 协 会 发 布 的 《中国 内 部 控 制 审 计 准 则》 明 确 说 明 ： 内 部 控 制 审 计 ， 是 指 内部 审 计 机 构 对 组 织 内 部 控 制 设 计 和 运 行 的 有 效 性 进 行 的 审查 和 评 价 活 动。 近 年 来 ， 信 息 化 管 理 模 式 推 动 了 企 业 内 部控 制 制 度 的 建 立 和 不 断 完 善 ， 也 给 内 部 控 制 审 计 的 范 围、深 度、 手 段 带 来 了 新 的 挑 战。 2025 年 ， 我 国 财 政 部、 审 计署、 证 监 会、 银 监 会、 保 监 会 联 合 发 布 的 《企 业 内 部 控 制基 本 法 律 规 范》 就 是 内 部 控 制 审 计 的 主 要 依 据。 而 再 好 的管 理 方 法 也 只 是 理 论 ， 没 有 可 操 作 性 也 只 能 是 空 中 楼 阁。所 以 内 部 控 制 审 计 已 经 成 为 企 业 内 部 管 理 体 系 中 不 可 或 缺的 一 部 分 ， 也 是 企 业 长 期 的 一 项 持 续 性 管 理 工 作。一、 企 业 内 部 控 制 审 计 的 作 用企 业 进 行 内 部 控 制 审 计 目 的 皆 在 于 从 根 本 上 改 变 一 些 不根 据 流 程、 制 度、 法 律 规 范 办 事 的 现 象。（ 一 ） 监 督随 着 企 业 内 部 控 制 制 度 的 内 容、 范 围 不 断 更 新、 不 断 扩大 ， 为 了 确 保 各 方 面 的 管 理 制 度 与 程 序 能 够 得 到 全 面 准 ...
