预算得执行与控制1、制定完善事中控制得依据,保证控制点得有效控制。事中控制得依据就就是公司制定得制度、办法(包括但不限于资金管理制度、应收账款管理制度、存货管理制度、采购付款管理制度、生产管理制度、费用管理制度、资产管理制度),具体如各项成本费用得发生必须遵循预算,由财务部门在资金上进行控制,超标发生得、预算外得不支付等等,相反予以支付或根据制度申请奖励;2、明确预算控制点,目标分解后,预算表对每个分目标、细化得目标进行量化,量化之后得数据即就是控制点,通过每个控制点得控制,使得总目标得以实现;3、预算控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数量管理得方法。(1)金额管理:从预算得金额方面进行管理;(2)项目管理:以预算得项目进行管理;(3)数量管理:对一些预算项目除进行金额管理外,从预算得数量方面进行管理。4、定期组织召开预算分析例会。原则上每月组织召开一次分析例会,通报考评结果、控制要求等内容,真正做到分析出问题、通报问题、处理问题、预防问题,各事业单元、职能部室需于每月度终了 5 日内、季度终了 10 日内将预算执行分析报告报财务部,最后由财务部形成总预算分析报告,交预算委员会,为预算委员会对整个预算得执行进行动态控制提供资料依据。预算分析报告应有以下内容:(1)预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累累计差异数等绝对值或相对比例;(2)对差异额进行得分析;(3)产生不利差异得原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异得原因与今后进行巩固、推广得建议。5、建立预算执行信息台帐,各职能部室、事业单元均要建立预算执行信息台帐,要有专人负责统计,及时登记,并主动与财务对帐,每月至少核对一次。预算信息台账要求按预算得具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发生数、发生日期、差异数、累计预算数、累计发生数、累计差异、差异原因说明等内容。6、定期检查预算执行。定期检查各部室、事业单元预算执行情况,对差异指标及时进行纠偏,确保各项经营指标得完成。为了更好得发挥预算控制作用,强化预算得执行,各事业单元应优化完善各业务流程,包括但不限于费用签批流程、资金支付流程、合同签批流程(包含价格审核、应收账款审核与费用审核)、定单投产流程(增加财务部审核定金与合同)、销售价格制定执行流程并报集团财务部备案,一就是作为事业单元预算编制、事中控制得依据,二就是作为集团后期预算执行情况得检查依据;7、职能部室资金支付流程及具体规定如下:(...
