XX 医院财务收支审计实施办法第一条 为了法律规范医院财务收支审计工作，保证审计工作质量，促进医院加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障医院业务的顺利进展，依据《卫生系统内部审计工作规定》及《医院内部审计工作实施细则》，制定本办法。第二条 本办法所称财务收支审计，是指医院审计部依法对医院各项资金的筹集、管理、使用及财产物资的管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。第三条 财务管理制度审计的主要内容。1．财务管理体制是否符合国家的有关规定。2．是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员，医院各项财务工作是否实行统一核算管理。3．会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》及《医院财务及会计制度》。4．财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。第四条 对预算管理情况进行审计的主要内容。1．医院预算管理编制是否根据国家有关规定，根据医院事业进展计划和目标、年度财务收支计划，把各项收入和支出全部纳入预算管理。2．编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。3．各项收入和支出是否按预算执行，真实、合法，会计核算是否严格执行会计制度。4．预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效。5．收支预算执行情况如何，如与计划差异较大，应当分析其原因是否合理。6．预算调整有无确实的原因和明确的调整项目、数额和说明，是否按规定的程序办理并经批准后执行。第五条 对财务收入进行审计的主要内容。1．医院各项收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入，医院收入是医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金，原则上要当日发生当日入账，并及时结算。严禁隐瞒、截留，挤占和挪用，现金不得坐支。2．在医疗服务收费中是否严格执行《医疗服务项目价格》，有无擅自增加收费项目，扩大收费范围，提高收费标准等乱收费现象。3．在科教项目收入中，是否严格按国家规定取得科研教学项目收入。4．其他收入包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入，确实无法支付的应付款项等，除医院开展医疗业务、科教项目取得的收入之外，所有的收入要按规定收在本科目中。不得有设置账外账及“小金库”的现象。第六条 对财务支出进行审计的主要内容。1．医院各项支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出，审计支出是否真实、合法，有无超计划等问题。2．各项支出是否严格执行国家有关...
