图 1 筹资活动流程图表 1 筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施关键控制点控制目标控制措施提出筹资方案进行筹资方案可行性论证1.进行筹资方案的战略性评估，包括是否与企业进展战略相符合，筹资规模是否适当；2. 进行筹资方案的经济性评估，如筹资成本是否最低，资本结构是否恰当，筹资成本与资金收益是否匹配；3 进行筹资方案的风险性评估，如筹资方案面临哪些风险，风险大小是否适当、可控，是否与收益匹配。筹资方案审批选择批准最优筹资方案1. 根据分级授权审批制度，根据规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案；2. 审批中应实行集体审议或联签制度，保证决策的科学性。制定筹资计划制定切实可行的具体筹资计划，科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资1. 根据筹资方案，结合当时经济金融形势，分析不同筹资方式的资金成本，正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量，财务部门或资金管理部门制定具体筹资计划；2. 根据授权审批制度报有关部门批准。实施筹资保证筹资活动正确、合法、有效进行1.根据筹资计划进行筹资；2. 签订筹资协议，明确权利义务；3. 根据岗位分离与授权审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监督责任，实施严密的筹资程序控制和岗位分离控制；4. 做好严密的筹资记录，发挥会计控制的作用。筹资活动评价与责任追究保证筹集资金的正确有效使用，维护筹资信用1.促成各部门严格根据确定的用途使用资金；2. 监督检查，督促各环节严密保管未发行的股票、债券；3. 监督检查，督促正确计提、支付利息；4. 加强债务偿还和股利支付环节的监督管理；5.评价筹资活动过程，追究违规人员责任。表 2 投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施风险控制点控制目标控制措施提出投资方案进行投资方案可行性论证1.进行投资方案的战略性评估，包括是否与企业进展战略相符合;2.投资规模、方向和时机是否适当；3.对投资方案进行技术、市场、财务可行性讨论，深化分析项目的技术可行性与先进性、市场容量与前景，以及项目估计现金流量、风险与酬劳，比较或评价不同项目的可行性。投资方案审批选择批准最优投资方案1.明确审批人对投资业务的授权批准方式、权限、程序和责任，不得越权；2. 审批中应实行集体决策审议或者联签制度；编制投资计划制定切实可行的具体投资计划，作为项目投资的控制依据1.与有关被投资方签署投资协议产经营预算对资金的需求量，积极筹措投资项目所需资金；2 制定详细的投资计划...
