中级财务会计复习题(7 页)Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。1.星海公司持有的交易性金融资产，入账成本为 45000 元，期末公允价值为60000 元；该公司因产品售后服务确认了 20000 元的估计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。星海公司当期按税法规定的计算的应纳税所得额为 160000 元，适用的所得税税率为25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：作出星海公司确认所得税费用的下列会计处理：（1） 计算下列项目金额。① 当期所得税。② 应纳税临时性差异。③ 可抵扣临时性差异。④ 递延所得税负债。⑤ 递延所得税资产。⑥ 递延所得税。⑦ 所得税费用。（2） 编制确认所得税费用的会计分录。2. 甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金，有关资料如下： （1）2025年12月31日，委托证券公司以7755万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为8000万元，票面年利率为4.5%，实际年利率为5.64%，每年付息一次，到期后按面值偿还，支付的发行费用与发行期间冻结资金产生的利息收入相等 （2）生产线建造工程采纳出包方式，于2025年1月1日开始动工，发行债券所得款项当日全部支付给建造承包商，2025年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态。（1） 假定各年度利息的实际（2） 支付日期均为下年度的1月10日，2025年1月10日支付2025年度利息，一并偿付面值。 （4）所有款项均以银行存款收付。 要求：（1）计算甲公司该债券在各年末的摊余成本、应付利息金额、当年应予资本化或费用化的利息金额、利息调整的本年摊销额和年末余额，结果填入下面的表格中（不需列出计算过程）。应付债券利息调整和摊余成本计算表 时间2025年12月31日2025年12月31日2025年12月31日2025年12月31日年末摊余成本面值利息调整合计当年应予资本化或费用化的利息金额年末应付利息金额“利息调整”本年摊销 项（2）分别编制甲公司与债券发行、2025年12月31日和2025年12月31日确认债券利息、2025年1月10日支付利息和面值业务相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示，“应付债券”科目应列出明细科目）3.2025 年 1 月 1 日，星海公司将其生产的一套设备销售给 B 公司，设备生产成本为 250000 元，售价为 360000 元，增值税销项税额为 61200 元。根据合同约定，销售当日 B 公司付清全部增值税税额，设...
