中级财务会计第 1 次(必做)(19 页)Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。《中级财务会计》作业第二章五、练习题1．某企业从开户银行取得银行对帐单，余额为 180245 元，银行存款日记帐余额为 165974 元。经逐项核对，发现如下未达帐项：（1）企业送存银行的支票 8000 元，银行尚未入帐。（2）企业开出支票 13200 元，收款人尚未将支票兑现。（3）银行扣收的手续费 115 元，企业尚未收到付款通知。（4）银行代收应收票据款 10900 元，企业尚未收到收款通知。（5）银行上月对某存款多计利息 1714 元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。要求：根据以上未达帐项，编制企业的银行存款余额调节表。项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行已收入账、企业尚未入账款项 银行代收应收票据减：银行已付出账、企业尚未出165 97410 9001151 714175 045银行对账单余额加：企业已收入账、银行尚未入账款项 企业送存银行支票减：企业已付出账、银行尚未付出账款项180 2458 00013 200175 045账款项 银行代扣手续费 银行扣减多计利息调节后余额 企业开出支票调节后余额2．某企业 2025 年 5 月发生如下经济业务：（1）5 月 2 日向南京某银行汇款 400000 元，开立采购专户，委托银行汇出该款项。（2）5 月 8 日采购员王某到武汉采购，采纳银行汇票结算，将银行存款 15000元专为银行汇票存款。（3）5 月 19 日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款 300000 元，增值税进项税额 51000，材料已入库。（4）5 月 20 日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料 1 批，进价10000 元，增值税进项税额 1700 元，材料已入库。（5）5 月 21 日，外埠存款清户，收到银行转来收帐通知，余款收妥入帐。（6）5 月 22 日，收到银行汇票存款余款退回通知，已收妥入帐。要求：根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。答：（1）5 月 2 日 借：其他货币资金——外埠存款 400 000 贷：银行存款 400 000（2）5 月 8 日 借：其他货币资金——银行汇票 15 000 贷：银行存款 15 000（3）5 月 19 日 借：原材料 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000 贷：其他货币资金——外埠存款 315 000（4）5 月 20 日 借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：其他货币资金——银行汇票 11 700（5）5...
