企业财务预算管理制度第一章总则一、概念预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及 非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生 产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决 策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各 项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。二、编制范围公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。三、编制原则1、量入为出、综合平衡；2、全面预算、过程控制；3、机构明确，多级实施；4、注重效益，防范风险。四、预算编制依据1、国家法律法规、财务政策和有关规定；2、会计准则的规定和要求；3、公司经营进展战略和整体目标；4、公司生产经营计划，投融资制度。五、编制内容公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财 务预算内。1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。 具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用 预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。2、投资预算，是在资本性支出可行性讨论的基础上编制预算，具 体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和 财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预 算。第二章组织机构及职责分工一、组织机构（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管 理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理 工作。2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责， 组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工 作。3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副 总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预 算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公 司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。二、职责分工（一）预算管理委员职责。1、决定公司预算管理制度；2、审议并通过公司预算方案；3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；4、监督公司预算方案的实施，完成预算...
