公司食堂的主要财务管理办法 一、资金管理 1、财务部设存款出纳和现金出纳各一人
存款出纳跑银行，登记银行存款日记帐
现金出纳负责收付现金，登记现金日记帐，兼管充饭卡
2、食堂需用的款项，由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡
该卡由食堂管理员保管使用，并列入移交
二、用餐管理 （一）员工刷卡用餐 每月定期由现金出纳根据批准的伙食补助发放表，在饭卡系统为每位员工充入伙食补助，再由存款出纳付给食堂管理员所持银行卡（每月分 2－3 次付给）
饭卡中金额不足时员工向现金出纳缴现金补充
（二）对外招待凭通知单用餐 负责接待的部门填写接待用餐通知单（重点：接待标准），总经办经理签批，食堂管理员填写用餐内容，食堂提供服务
用餐后，食堂管理员计算金额，接待部门负责人审核、总经办经理核准
三、公司帐核算办法 1、食堂管理员借款（备用金），在“其他应收款－食堂管理员姓名”科目核算
（1）首次借备用金[出帐依据：借款单、银行付款回单]， 借：其他应收款－食堂管理员姓名 贷：银行存款 （2）食堂管理员报销购买食材、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时，补足备用金（详见下列公司帐第 3 项）
（3）食堂管理员移交时交回余款冲减借款[出帐依据：收款收据、银行收款回单]， 借：现金或银行存款 贷：其他应收款－食堂管理员姓名 2、饭卡系统的资金，在“其他应付款－食堂”科目核算
（1）应付给食堂的全公司员工伙食补助，记入“管理费用－员工薪酬－福利费－伙食补助”科目[出帐依据：伙食补助发放表]， 借：管理费用－职工薪酬－福利费－伙食补助 贷：其他应付款－食堂 注：伙食补助要加计到工资里，计算个人所得税
（2）月底汇总员工缴现金补充饭卡的金额[出帐依据：饭卡系统打印的汇总表]， 借：库存现金 贷：其他应付款－食堂 （3）月底汇总员工刷卡用餐的金额[出帐依据：饭卡系统打印的汇总表]， 借：其
