内部审计流程与方法一、审前准备（一）内容构架表 1 审前准备工作的整钵内容框架基本流程主要工作主要方法：宙计心态被宙心态审前准各1 .第制年度审计计划2.下达市计任务书3.蛆成审计小蛆4 第制项目审呻划5,组织审计礼的避查6.编写申计方案了.下达审计通知书&张酷 i 审计告示1 一南计调充方法2 书听翔断方法3 一南通济调方法1 一冲动心态2.翼璀心窸1.配合心态 2双重心态，顾避心态 4 助弛心态 5 一抵触心态（二）重要工作1 编制年度审计计划应当关注的因素。单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施贯彻情况及存在的问题；经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源人员数量、审计耗时与审计经费）的合理分派；后续审计的必要安排。2 项目审计计划的内容。审计目的；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分派；专家与外部审计工作结果的运用等。3 审计前的调查内容。经营活动情况；内部控制设计与运营情况；财务会计资料；重要协议、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。4 审计方案的内容。具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。5 审计告知书的内容。被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。附件涉及：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。二、审计实行（一）内容框架表£怖计实地工作的瑾体内容框架主要工作主要方法审计心卷段审,匚'态申实1 会谈与沟通N 内才守评］古的虹金悸3.内投讶 M 古的有弦忧3 审计职证手牛开弃成工作底松&一斗明审计报胃1 市七 T 冏盅方法 N 分析判靳方裱 3 审计取 gE 麦刈戏用推理方洪5 流面协讷方法1 一逾成心卷主」也延心卷 3.由愤心佥1 酒己合，珍卷 2 一应付心表 3 一菸场心卷 4一舫遗心态与一掀 g 心卷（二）重要工作1 控制测试。控制测试内容涉及内部控制健全性测试与有效性测试。健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则全面、制衡、成本效益、权责利对称）；控制环节是否设立齐全；关键控制点是否存在；控制强点与控制弱点。有效性测试是评价...
