*************工程审计实施方案第一部分 工程审计流程1.审计流程1.1 通常流程1.1.1 接收审计任务, 确定审计工作内容、 对象及重点, 制订审计计划, 报企业责任人审查。1.1.2 向被审计单位发出审计所需资料清单。1.1.3 接收、 搜集与项目审计相关资料: 按发出审计资料清单接收资料, 同时统计接收资料时间、 内容、 提供单位及形式, 按审计重点搜集与审计项目相关政府公布政策、 法律规范文件、 价格信息和市场价格信息等资料。1.1.4 查阅资料, 了解基本情况, 进行初步审计, 形成对审计项目标初步印象, 统计在资料中发觉问题。1.1.5 实施审计: 工程审计人员应实行全方面审查、 抽样审计、 勘察现场、 穿行测试、 现场监督等方法进行深化调查和审计, 还能够利用观察、 问询和分析性复核等方法, 猎取充分、 相关、 可靠审计证据, 以支持审计结论和提议。 1.1.5.1 工程审计应在结正当律、 法规及相关制度, 了解企业机构职能、 人员职责等信息基础上进行审计。 1.1.5.2 审计中应核实前期资料中发觉问题真实情况, 可经过现场查勘、 访谈、 现场监督等方法和形式, 并对核实后问题进行统计。 1.1.5.3 进行现场查勘应包含检验工程现场管理情况、 质量情况、 进度情况、 安全情况等以及现场相关单位、 人员是否与提供资料相一致, 是否存在资料中未反应情况, 是否得到有效管理, 并对发觉问题问题现场进行沟通或核实, 同时应进行统计。 1.1.5.4 访谈工程项目相关人员, 以达成了解项目情况、 核实资料发觉问题等目标。访谈时应认真听取相关方陈说, 并分析推断实际情况, 并对于分析情况深化核实, 如有必要应对访谈进行统计。 1.1.5.5 工程审计人员需查阅现场保留不宜前期报送或不能在前期报送工程管理资料, 经过现场资料了解工程管理情况及信息、 资料管理情况, 并对发觉问题现场沟通或核实, 并进行统计。1.1.6 经过对审计调查情况、 查阅资料内容及现场查勘情况整理分析得出审计初步意见, 工程审计人员应与审计组其它审计人员就审计情况进行沟通, 并对发觉问题相关情况深化核实。1.1.7 沟通审计初步意见应与发觉问题相关责任人、 相关人员及部门责任人进行沟通, 征求被审计单位意见, 并认真听取各方情况说明并如实统计。1.1.8 审计初步意见沟通后, 应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正, 汇报企业责任人并形成最终审计意见。1.1.9 依照企业责任人意见及审计要求出具工程审...
