请教纳税评估补交增值税企业会计如何做账务处理问：国税纳税评估说企业有未计收入 36 万多元，要求企业以自查形式补交增值税 6 万多元，并补滞纳金 5 多元，已经开了完税证。请教企业会计如何做账务处理。要不要计入申报表啊（税务人员说不用）？增值税纳税评估后续账务处理及申报衔接一、当年增值税评估结果处理：（一）、自查未做收入补缴增值税入库；目前企业一般处理为：1、借：应交税费-一应交增值税（已交税金）贷：银行存款2、借：应交税费-一未交增值税贷：银行存款复查时发现有的企业自主使用增值税检查调整”科目，不出现季度内预警两税收入差异。注：评估财务处理不法律规范，只调整税款不作收入，导致企业将评估补税在后期应缴税金中冲抵、漏交所得税、增值税与所得税收入差异预警指标数上升，已引起各级重视，是加强评估后续管理的新课题，随着评估立法，有可能设置增值税评估调整”科目过渡。调账处理：时间假设 1 月 20 日评估并通过税票录入”模块入库，且当时未开具发票。1、借：应收账款 117贷：主营业务收入 1货：应交税费增值税检查调整 172、借：应交税费一增值税检查调整 17贷：应交税费一未交增值税 173、借：应交税费一未交增值税营业外支出一滞纳金贷：银行存款申报处理：次月 2 月 10 日申报税款时在附表一第 6 栏纳税检查调整”将收入数 1 填列，同时主表第 4 栏填纳税检查调整的销售额” 1 第 16 栏中根据适用税率计算的纳税检查应补交税额计算填列 17。由于主表第 37 栏本期入库查补税额”自动承接评估补税 17 万，必需手工填列主表第 36栏期初未缴查补税额” 17 万，否则第 38 栏期末未缴查补税额”显示负数假如对方以后索要发票，则开具发票时应做如下分录：1、先冲掉原来的业务：借：应收帐款一-117贷：主营业务收入：1贷：应交税费一应交增值税（销项税额）172、根据发票同样的做：借：应收帐款一-117贷：主营业务收入：1贷：应交税费一应交增值税（销项税额）17次月申报税时则应在附表一第 6 栏纳税检查调整”填列相应收入负数-1,原因为已开具了发票，在开票收入中多呈现了收入。相应的增值税是不用交的，原因是已经交纳了。目前企业大多在附表一第 4 栏未开具发票”栏填列负数，造成了此栏省局通报的负数混乱现象。（二）、自查未做收入计提销项税抵顶留抵税额；调账处理：1、借：应收账款 117贷：主营业务收入 1货：应交税费增值税检查调整 172、借：应交税费...
