16-13项目审计考核标准

责任部门：各部门第十三篇 项目审计考核标准1 工作目的法律规范项目管理标准，监督项目管理行为，防范项目管理风险，强化项目成本控制措施，努力提高项目经济效益。2 工作标准2.1 项目审计应遵守《中华人民共和国建设部建设工程项目管理法律规范》、《中国铁路工程总公司工程项目部审计办法》和《中铁一局集团有限公司工程项目管理暂行办法》有关规定。2.2 接受审计监督的经理部，是指集团公司及其子（分）公司组建的、承担工程项目施工任务的派出机构，包括各类工程指挥部、经理部。2.3 经理部审计，是指对项目的验工计价、财务收支、成本控制及其经济效益进行的审计监督，并对经理部管理绩效进行评价。2.4 经理部审计应结合施工特点，按完成施工工作量，实施分阶段审计。一般分为前期、中期和终结三阶段审计，并侧重过程监控，规避项目风险。项目经理离任、项目终结解体必须经过审计。2.5 集团公司派驻各地区审计工作站具体组织实施地区经理部审计工作，集团公司审计部负责对各派驻审计机构进行业务指导，统筹安排年度审计工作计划、布置项目审计工作。3 工作程序（见“项目审计工作程序流程图”）3.1 项目审计纳入年度审计工作计划。其中重点施工项目应作为必审项目列入计划。审计计划报经单位领导批准后实施。3.2 审计部门根据批准的年度审计计划或领导指示，在实施审计前需向被审计经理部发出审计通知书，明确审计时间、范围、内容和要求。被审计经理部接到审计通知书后，应做好有关资料的准备工作，并如实提供有关账簿、凭证、报表、合同、各类单价分析表、施工图及单项工程数量计算表、验工计价单、各类计划、各类预算、成本测评、控制及考核等有关资料。3.3 被审计单位对提供各项资料的真实性、完整性负责，不得隐瞒、涂改和造假，不得以任何借口拒绝提供。3.4 审计部门进驻被审计单位后，应当召集被审计单位领导和有关部门负责人会议，说明审计的时间、方法、步骤、审计的内容和要求，听取经理部有关情况汇报。3.5 经理部审计工作过程中，可根据需要召开座谈会，听取员工意见，也可就某一方面问题进行调查核实。通过调查、审核凭证、账表，查阅文件资料，检查现金实物，向有关单位和人员查询等方式进行审计取证。3.6 审计组对搜集的审计证据进行分析整理，编制审计工作底稿，撰写审计报告，并与被审计单位和业务主管部门交换意见，核实有关事项。3.7 根据领导批准的审计报告，出具审计意见和审计决定，通知被审计单位和相...