81持续性关联交易业务流程

81 持续性关联交易业务流程一、 业务目标1 经营目标1.1保证企业现时及以后生产经营的正常进行。1.2根据公平公平的定价原则和交易方式实现关联交易，保证交易法律规范进行，不发生利润转移。1.3保证企业资产安全、完整。2 财务目标2.1保证对关联交易项目单独统计、核算。2.2保证关联交易数据真实、准确、完整。3 合规目标3.1关联方确认清楚。3.2关联交易总额符合上市地豁免条件。3.3关联交易符合批准程序。3.4关联交易符合披露程序。3.5关联交易行为符合关联交易合同（协议）的约定。3.6 关联交易合同（协议）符合合同法等国家法律法规和总部内部规章制度。① 连续性（常常性）关联交易内容：根据股份公司与集团公司签订的总体《关联交易协议》及香港联交所给予的豁免限额内的，货品和辅助服务互供、文教卫生服务、租赁（土地、房屋、加油站）、知识产权许可使用、销售代理服务、油库加油站油品专营等。本流程所指关联交易对象为集团公司及其所属单位。 二、 业务风险1 经营风险1.1交易活动中断，使企业正常的生产经营受到阻碍。1.2定价不合理，客观上导致利润转移。1.3没有及时结账，导致资金被占用，阻碍企业生产经营。1.4 未经审核，变更关联交易合同（协议）中涉及权益、义务条款导致的风险。2 财务风险财务报表中关联交易的信息不准确，交易数据不真实、准确、完整，包括：2.1未单独统计、核算关联交易项目。2.2因关联方识别错误，导致少计或多计，引发统计核算显现偏差、财务核算失真、对外披露不准确。2.3 提早入账或未及时入账，导致关联交易数据失真。3 合规风险3.1产权关系或投资关系界定不清，导致关联方识别错误。3.2客观上造成利润转移，构成对股东权益的损害，导致股东对股份公司及董事、监事、总裁、财务总监、董秘等高级治理人员的诉讼。3.3关联交易违规，造成审计师拒绝向董事会出具审计师证明书，监管机构取消关联交易豁免或会受到监管机构的惩戒，导致股份公司及高级治理人员形象受损。3.4 关联交易合同（协议）不符合合同法等国家法律法规和总部内部规章制度的要求，造成缺失。三、 业务流程步骤与操纵点1 确认关联方的身份和行为1.1分公司法律事务处会同财务资产处每半年根据并表范畴和股权关系，编制并及时更新产（股）权结构图表，报法律事务部；董事会秘书局负责向公司的大股东（持有股份公司股权 5%以上）定期索取其产（股）权结构图，交法律事务部。2 确认关联交易打算2.1分公司财务资产处会同生产经...