关于金融企业内部审计风险管理的分析

关于金融企业内部审计风险管理的分析关于金融企业内部审计风险管理的分析 摘要：作为一种独立、客观的监督与评价活动，内部审计之于金融企业的进展具有极为重要的意义。通过对现代内部审计在金融企业风险管理中的作用的阐述, 以明确内部审计在我国金融企业风险管理中的地位和进展方向。 关键词：金融企业；内部审计；风险管理 Abstract: As one kind of independent, objective monitoring and evaluation activities, internal audit in financial enterprise's development has very important significance. This paper trough described the modern internal audit in financial enterprise risk management's roles, to the internal audit in the risk management of China's financial enterprises in the status and direction of development. Key words: financial enterprises; internal audit; risk management 中图分类号：E232.6 1．金融企业审计概述 随着国家对国有资产监管制度的日趋完善，各地方政府更加重视资产管理，以及不断健全的公司治理结构，使得金融企业的审计工作越来越被重视，审计的方法也不断更新。 1.1 金融企业审计的基本对象 根据《金融企业绩效评价办法》的分类标准，我国的金融企业主要包括四种类型，第一，执业需要取得银行业务许可证的各类银行及企业；第二，执业需要取得保险业务许可证的各类保险企业；第三，执业需要取得证券业务许可证的各类企业；第四，从事金融相关业务的企业。这四类企业也就是金融审计的对象。 1.2 金融企业审计的主要类型 总体来看，当前金融企业的审计包括内部审计和外部审计。内部审计是指金融企业通过在企业内部设立审计机构，通过独立、客观、公正的审计行为对企业进行监督和评价。内部审计的方法有很多，但总体来看主要包括审查、复核、盘点、测试与抽样、评价等，对于一个管理法律规范的金融企业而言，内部审计是不可或缺的一个部分。外部审计是指外部审计机构如会计师事务所接受委托对金融企业的财务报告等进行审计，并提供相应的审计报告，对有关的财务状况等做出客观公正的评价。外部审计的方法主要是外部审计机构通过审查金融企业原始账簿、抽查会计凭证等，对企业的财务报告进行分析和评价。 1.3 我国金融企业审计的进展趋势 总体来看，当前国家对金融企业审计的重视程度不断提升，颁布了...