企业会计制度会计科目使用说明企业会计制度会计科目使用说明 1001 现 金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。 二、企业应当严格根据国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格根据本制度规定核算现金的各项收支业务。 三、现金收支的主要账务处理如下： （一）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目,贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目. (二）企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目. (三）企业因其他原因收到现金,借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 四、企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证，根据业务发生顺序逐笔登记.每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符. 有外币现金的企业，应当分别以人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记本科目;属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢—-待处理流动资产损溢"科目。待查明原因后作如下处理： （一）如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款-—应收现金短缺款(××个人)"或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款—-应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目,贷记“待处理财产损溢-—待处理流动资产损溢”科目. （二)如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款...
