企业清算所得税申报表及附表填表说明

中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。三、有关项目填报说明（一)表头项目1。“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止次日至办理完毕清算事务之日止的期间。2。“纳税人名称”:填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称.3。“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。（二）行次说明1。第 1 行“资产处置损益"：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。2。第 2 行“负债清偿损益"：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。3.第 3 行“清算费用”:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的酬劳,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。4.第 4 行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。5。第 5 行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“—”号（负数）填列。6.第 6 行“清算所得"：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额.7。第 7 行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入.8。第 8 行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。9。第 9 行“其他免税所得”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。10。第 10 行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。11.第 11 行“应纳税所得额”：金额等于本表第 6—7—8—9—10 行.本行根据上述顺序计算结果为负数，本行金额填零.12.第 12 行“税率”:填报企业所得税法规定的税率 25％。13。第 13 行“应纳所得税额”:金额等于本表第 11×12 行。14。第 14 行“减（免）企业所得税额”：填报纳税人按税收...