1．XY 宾馆在货币资金管理中的可取之处：能够建立相应的内部控制制度，现金收支与记账的岗位分离；现金收入、支出有合理、合法的凭据；全部收支及时准确入账，并且支出有核准手续；控制现金收支,每日盘点现金，对再现金库存的控制，采纳定额备用金制度并加强对报销凭证的审查.其他如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不良行为的发生。该宾馆在货币资金管理中存在的问题：没有建立完善的内部会计控制体系，或者虽然建立了内部会计控制体系，但没有形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统.例如：印鉴章虽然有专人保管，但没有分开保管；企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定;岗位分工不够明确，批准授权制度的建立、执行没有得到完善等.为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合了 XY 宾馆的具体管理状况，设计出适合于该企业的账务处理流程图,如下: 步骤：业务部门收入货款时，出具收据或发票，并填制收款凭证，编制收款日报表；将货款及收款凭证交出纳，出纳将收入款项与收款凭证核对,将款项存入银行，根据收款凭证，登记日记账后送会计岗位；会计人员将出纳岗位交来的收款凭证同业务部门交的收款凭证进行核对，并核对收款凭证和银行回单等,编制记账凭证。步骤：业务部门填制业务付款凭证,并获得付款凭证的批准,将付款凭证交会计岗位人员，会计人员审核付款凭证；会计人员将审核后的付款凭证交出纳岗位人员，出纳人员根据审核后的付款凭证付款，登记货币资金日记账，将付款凭证送会计岗位人员，会计人员编制记账凭证并登记有关账簿；出纳人员根据审核后的付款凭证,将款项交给客户.2．本公司公司简介：ABC 集团有限公司创建于 1998 年，是中国流体产业的骨干企业，现辖企业 8 家。集团以石油、石化、电力等领域流体设备为主导产业，同时开展制造业、建筑业、房地产业、进出口贸易等多元化经营。公司有 26 项产品被认定为国家新型专利产品,企业通过 ISO9001 质量管理体系认证，ISO14001 环境管理体系认证和 0HSMS18001 职业健康安全管理体系认证，获得了国家特种设备制造许可证,化工石油设备管道安装工程总承包，美国 API 标准证书。集团及现辖企业现有员工千余人,其中高、中级管理人员及技术人员 150 多人，有 2 人享受国务院政府津贴。几年来集团...
