内容摘要财务报表分析是一项重要而细致的工作，目的是通过分析，找出企业在生产经营中存在的问题，以评判当前企业的财务状况，预测未来的发展趋势。本文以金秋物资有限公司2010年和2011年的财务报表为依据，分别从偿债能力、盈利能力、营运能力对其进行分析，找出金秋物资有限公司在经营管理中存在的问题，最后针对存在的问题，提出相应的对策。关键词：财务；分析；建议目录一、金秋物资有限公司简介..............................................-1-二、金秋物资有限公司财务分析..........................................-1-（一）偿债能力分析....................................................-4-1.短期偿债能力分析....................................................-3-2.长期偿还债务能力分析................................................-4-（二）营运效率分析....................................................-3-（三）盈利能力分析....................................................-4-三、金秋物资有限公司财务存在的问题分析................................-3-（一）投、融资决策缺乏科学性..........................................-3-（二）现金管理水平降低................................................-4-（三）对费用的管理和控制不力..........................................-3-四、优化金秋物资有限公司的方案........................................-4-（一）加强投资和筹资管理..............................................-3-（二）构建资产全面管理体系，提高资产运营效率..........................-4-（三）加强对费用的管理和控制，提高盈利水平............................-3-参考文献..............................................................-6-一、金秋物资有限公司简介海宁市金秋物资有限公司于1998年7月3日在嘉兴工商注册。主要经营化工原料（不含危险品），五金交电，钢材，建筑材料，装饰材料，轻纺原料（不含茧丝），服装，文体用品，劳保用品，印刷材料，批发，零售，注册资本50万元，二、金秋物资有限公司财务分析财务指标分析的方法有很多，比如比率分析法、趋势分析法、因素分析法、比较分析法和综合分析法等等。本文主要运用财务比率分析法，辅以项目分析法、比较分析法等财务报表数据分析方法对金秋物资有限公司的发展现状进行分析。（一）偿债能力分析1.短期偿债能力分析表1金秋物资有限公司短期偿还债务能力财务指标计算结果财务指标计算公式参考值200920102011流动比率流动资产/流动负债21.632.962.65速动比率（流动资产-存货）/流动负债11.472.662.35现金比率（现金+有价证券）/流动负债0.50.941.501.30从表1中可以看出金秋物资有限公司2009年和2011年这三年的流动比率分别为1.63、2.96、2.65，该公司的短期偿债能力2010年是强，2010年虽然较2009年有所下降，但高于参考值2，说明该公司的流动比率较强。速动比率一般维持在1以上为好，金秋物资有限公司近三年的速动比率都高于1，也说明该公司的短期偿债能力强。金秋物资有限公司的流动比率和速动比率数值接近，这说明该公司的存货较少。现金比率是衡量公司短期偿债能力的一个极端保守和最为可靠的指标，表明在最坏情况下的短期偿债能力。从表1中，可以看出该公司的这种偿债能力也较强，近三年均高于参考值0.5，但过高也说明公司的资金闲置，没有很好地利用。2.长期偿还债务能力分析表2金秋物资有限公司长期偿还债务能力财务指标计算结果财务指标计算公式参考值2009年2010年2011年资产负债率负债总额/资产总额0.60.250.110.11产权比率负债总额/所有者权益1.20.340.120.12利息保障倍数（净利润+所得税+财务费用）/财务费用2.5-339.24374-374.433-183.047从表2可以看出金秋物资有限公司的资产负债率近三年分别为0.25、0.11、0.11，低于参考值0.6，说明该公司的长期偿债能力较弱。资产负债率侧重的是分析债务偿付安全性的物质保障程度，而产权比率则侧重于提示财务结构的稳健程度（过高，反映财务结构不稳健）以及自有资金对偿债风险...
