第1页共5页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共5页浅析个人所得税在公司薪酬设计中的应用_人力资源管理论文-毕业论文作者：未知下载前请注意：1：本文档是版权归原作者所有，下载之前请确认。2：如果不晓得侵犯了你的利益，请立刻告知，我将立刻做出处理3：可以淘宝交易，七折时间：2010-06-1020:13:53[摘要]本文仅以薪酬设计结合个人所得税的问题展开讨论，首先介绍个人所得税与薪酬设计之间必然的联系，然后对现行个税的问题及公司薪酬设计的主要类别做了简要的介绍，最后提出对策和建议以期能够在借鉴国外公司薪酬设计中的合理成份为我所用。[关键词]边缘薪酬个人所得税税收保障法税收平衡法一、个人所得税与公司薪酬设计的必然联系由于国家需要保证财政收入，适当调节个人收入，以及公平税负，就要从这部分“特大群体”征收个人所得税，个人所得税的征收使员工实际收入减少：同时企业对员工所付薪酬是对其活劳动的报酬，薪酬在企业里要起到增值功能，激励功能，协调功能，以及配置功能，特别是激励功能。企业往往就是以“最小的成本以求达到最好的激励”，个人所得税的征收在无形中就增加了公司的成本。企业在国家税收的大环境下没有改变法律的能力，只有适应法律。因此公司只能对内部的薪酬进行不断变革以求达到激励效果。鉴于此，公司在进行薪酬设计中需要认真研究和考虑现行个人所得税法，认清他们之间一定会有必然的联系。二、公司薪酬设计的主要类别和组成及意义薪酬一般来以具体划分为内在薪酬和外在薪酬。内在薪酬是指员工由于完成工作而形成的心理思维形式；外在薪酬即通常所说的工资及福利，可具体分为核心薪酬和边缘薪酬。薪酬设计中对核心薪酬和边缘薪酬的区分其意义在于：核心薪酬的设计相当于双因素理论中的“保健因素”；边缘薪酬的设计则相当于“激励因素”对其设计要更加科学，更富有人性化。因为激励因素是指那些与人们满意情绪有关的因素，处理得好能使员工产生满意并形成激励，使员工的激情有效地调动起来。三、现行个人所得税的问题对公司薪酬设计的影响1.我国现行个人所得税法本身的问题由于现行个人所得税法本身的问题，也使公司在进行薪酬设计中不能达到应有的效果。其主要问题有:(1)税率及税率档次过高。我国薪酬所得税适用于5%～45%的超额累进税率，特别是45%的最高税率会严重地伤害到部分优秀员工的积极性，而其直接结果是公司中优秀的高收入员工被迫选择少工作或休闲来消极避税，甚至逃税，这对激励原理是一种抑制从而严重挫伤员工的积极性。(2)税负扣除不合理，这也使公司地薪酬激励效果不明显，主要表现在现行的个人所得税没有考虑员工以及家庭，还有个人承受债务的差异，毕竟人们有所差异。同时第2页共5页第1页共5页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共5页个人所得税也没有对存在区域差异的公司员工进行有效的细分。(3)个人所得税法实施不灵活，从而不能使薪酬激励更加合理化。十五大以来我国结合国际形势及加入世贸的要求提出了“引进来，走出去”的战略，鼓励国内企业走出中国这就使的个人所得税的征收更加繁杂，同时还要不断地与国际接轨以尽量避免双重征税。2.对公司薪酬合理化设计的影响激励功能是薪酬的最主要的功能。但是在公司中个人所得税的征收主要针对员工的工资，年终加薪，补贴，以及与任职有关的其他所得，它对员工的激励有抑制的作用，一定程度地打击了员工的积极性和创造性。而且个人所得税对公司来说始终是不大不小的成本。公司为了维持其发展就需要盈利，而要盈利就要从收入和成本上下手，需增加收入或减少成本。而个人所得税的征收却恰恰相当于增加了公司的成本。因此公司进行合理化薪酬设计能达到激励员工的效果，同时可以减少由于以上三种问题而引出的不必要支出。!｝四、可借鉴的成功经验及对策建议1.对策和建议针对以上所提出的问题应注意结合所得税进行合理化的薪酬设计,具体可以通过以下的几种方法进行:（1）一分为二法。适用奖金一类的工资薪酬设计,公司可以对年终奖金的设计进行一分为二,同样的年终奖金年底发一次等年初在发一次,这样会比一次性...
