第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共11页更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》67套讲座+8720份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+13920份资料第2页共11页第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共11页《财务管理学院》53套讲座+17945份资料《销售经理学院》56套讲座+14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+4879份资料更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》67套讲座+8720份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+13920份资料《财务管理学院》53套讲座+17945份资料《销售经理学院》56套讲座+14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+4879份资料第3页共11页第2页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共11页小型企业帐务处理指南本指南只涉及一些常用业务，对外投资、固定资产融资、长期借款等业务将以专题的方式单列。采购及付款循环作为一重要单项放在第七点。一、销售业务1.销售商品（产品）款已收到。借：银行存款――XX户贷：主营业务收入贷：应交税金――销项税额（增值税）注：很多时候，帐务处理是滞后于业务发生时间的，如果开具发票后不久款就收到，建议作现款销售处理以简化核算。2.销售商品（产品）款未收到。借：应收帐款――XX客户贷：主营业务收入贷：应交税金――销项税额（增值税）注：如果能确认：A.该客户不经常发生购货行为；B.应收帐款未设该客户的明细帐，为简化核算，可考虑设立“应收帐款――临时户”登记此类客户的欠款。收到款项时直接冲临时户。这样做的目的是避免太多的往来明细帐，且这些明细帐往往一年只偶然发生，但财务人员要经常浏览帐目，对已经记录的内容要了如指掌。二、日常费用1.对费用管理不进行部门细分的企业，建议只设“管理费用”(贸易类公司则只设“营业费用”不设“管理费用”科目)和“财务费用”而不再设“经营费用”帐户，管理费用下设以下明细：办公费、工资、福利费、业务招待费、水电费、差旅费、折旧费、社保费、职工教育经费、其他费用等。需要注意的是：应严格按照会计制度规定设置核算项目，不要随意增加，碰到经济业务处理凭证时应根据已经设置的项目对号入座，冲减费用时请务必用红字冲借方，第4页共11页第3页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共11页绝对不能贷记费用，否则统计发生额时将受到影响。借：管理费用――xx费借：管理费用――xxxx费贷：现金等科目2.财务费用下设：银行手续费、利息支出、汇兑损失。没有外汇业务的企业可不设“汇兑损失”。（1）借：财务费用－银行手续费贷：银行存款收到存款利息时：（2）借：财务费用－利息支出（红字）借：银行存款注：冲减费用时，采用类似分录，务必记得用红字！支付利息费用时分录同上，但借方为蓝字：（3）借：财务费用－利息支出（蓝字）贷：银行存款三、计提增值税以外税费借：主营业务税金及附加借：所得税贷：应交税金――城建税――企业所得税贷：其他应交款――教育附加――堤防费注：最好列表说明各项税费的计算依据；同时，个人所得税的计提是与工资相联系的，应附税金计算表。四、工资的计提与发放与工资关联的核算内容还有：应付福利费、个人所得税、社保费、职工教育费、工会经费及其他扣款等。工资的核算建议全部通过“应付工资”科目，即使以现金支付零星的工资，也按此规定处理，这样的好处是：应付工资贷方累计额可以统计出公司全年计提的工资总额，而借方累计额可以直观地知道已第5页共11页第4页共11页编号：时...
