風險評估涵蓋之項目計有：企業整體目標之訂定、作業層級之目標、分析風險與對改變之管理等四項。壹、企業整體目標之訂定目標種類控制點設計執行辨認整體目標不能達成之風險，以分析風險，再據以決定風險要如何管理O,F,C1.如何訂定企業之整體目標？例如，考量下列項目：※管理階層是否已制訂本企業之整體目標。※制定之整體目標是否具有本企業之特性。(1)年度預算。依設計執行，即在考量內、外部環境之條件、市場分析及歷史資料來訂定公司整體目標及年度預算。2.如何讓員工及董事會知悉企業的整體目標？他們知悉的程度如何？例如，考量下列項目：湖南高压限流熔断器www.jrt-fuse.com3.湖南高压限流熔断器http://xiaoxiao725614.b2b.hc360.com/4.湖南高压限流熔断器http://xiaoxiaoyiyisan221.cn.alibaba.com※與企業整體目標有關的資訊是否已傳達給員工及董事會。※管理階層是否已從重要幹部、員工及董事會取得他們知悉程度若干的回饋。(1)主管會議(2)董事會議。(3)公告張貼。董事會中報告公司之企業目標及營運策略。透過主管、員工會談，可充份取得幹部、員工對公司目標的共識及回饋。一般員工可透過主管會議及公告欄知曉公司之整體目標。目標種類控制點設計執行5.如何訂定策略？策略與整體目標間的關係如何?※策略計畫是否支持企業整體目標。※策略計畫是否涉及高層次的資源配置及其優先順序的問題。(1)執行策略係以公司所訂定之整體目標為依據，並評估公司現有資源，做合理之分配、應用。依據產業變化、公司資源及公司整體目標而訂定。6.如何訂定企業計畫、預算？其與整體目標、策略間的關係如何？策略計畫及目前情況之一致性如何？在目前情況下，這些目標是否合理？是否可行？例如，考量下列項目：※進行計畫及編制預算時，管理階層所採用的假設是否能反應企業過去的經驗及目前的情況。※計畫及預算詳細的程度是否對每個管理階層都適當。(1)年度預算。於每年年底參考過去的資料、目前情形及未來發展，擬定次年度之營運策略及目標，並經各部門提出部門預算，由財務部彙總成本公司整體預算。結論/須採行之改善措施公司整體目標之訂定以過去經驗累積及未來產業發展狀況，擬定合理之基本假設，推估編列公司年度預算，以為未來經營之目標。覆核者/日期:編製者/日期:貳、作業層級目標之制訂目標種類控制點設計執行辨認作業層級目標不能達成之風險，以分析風險，再據以決定風險要如何管理O,F,C1.如何訂定作業層級目標？作業層級目標與企業整體目標及策略間的關係如何？明確的程度如何？與營業過程間之攸關程度如何？例如，考量下列項目：※所有重大作業之間是否有關連。※是否定期或不定期覆核作業層級目標與企業整體目標間之攸關性；是否複核作業層級目標與策略間之攸關性。※是否每一個關鍵作業均訂有其作業層級的目標。※作業層級目標是否與過去的業績相一致，是否與本產業之類似廠商相一致。※如果本期的目標與過去不同，是否已考量為何不同。(1)年度預算。訂定年度目標後，各部門依其未來之作業層級工作目標確實執行。除年度之工作目標外，並規定作業層級目標，若作業層級之目標有所偏差時，將透過會議告知各部門主管，供其參考及改進。2.各作業層級目標間是否相一致？例如，考量下列項目：※各個作業目標間能否互補或加強。※任何二個作業目標間能否互補或加強。(1)各作業層級目標乃依據年度目標訂定，故應一致。各作業層級之目標係根據年度目標訂定，故目標能相互一致且考慮其關聯性，能互補或加強，以達到公司整體要求。目標種類控制點設計執行3.如何辨認影響整體目標達成的關鍵因素？例如，考量下列項目：※管理階層是否已經辨認出影響整體目標之達成的關鍵因素，亦即，為達成企業總體之目標，哪些項目必須做對，及必須避免。※管理階層是否分析支出之相對重要性；支出預算（包括資本支出及一般支出）是否基於支出之相對重要性而編製。※管理階層是否特別注意關鍵因素的目標。※管理階層是否已確認達成上述目標所需耗用的資源。※是否已經訂定資源取得計畫。(1)適時於各種會議中檢討實施結果，以求整體目標達成。本公司年度預算編列係考慮影響整體目標達...
