附录1201-1：总体审计策略记录模式范例客户名称：财务报表期间：工作底稿索引号编制人及复核人员签字：编制人：[如项目经理]日期：复核人：[如项目负责人]日期：项目质量控制复核人[如适用]：日期：目录1、审计工作范围2、重要性3、报告目标、时间安排及所需沟通4、人员安排5、对专家或有关人士工作的利用（如适用）1、审计工作范围报告要求适用的财务报告准则适用的审计准则与财务报告相关的行业特别规定[如监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等]需审计的集团内组成部分的数量及所在地点需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息[上市公司年报]制定审计策略需考虑的其他事项[如单独出具报告的子公司范围等]2、重要性重要性确定方法[按照《中国注册会计师审计准则第1221号-重要性》确1定]3、报告目标、时间安排及所需沟通计划的报告报送及审计工作时间安排如下：对外报告时间执行审计时间安排时间[期中审计，包括：---制定总体审计策略及具体审计计划---……][期末审计,包括:----监盘----……]所需沟通时间[与管理层及治理层的会议][项目组会议(包括预备会和总结会)][与专家或有关人士的沟通][与其他注册会计师的沟通][与前任会计师的沟通][……]4、人员安排4.1项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分,或按交易类别划分]职位姓名主要职责24.2与项目质量控制复核人员的沟通[如适用]项目质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围:沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间[风险评估、对审计计划的讨论][对财务报表的复核][……]5、对专家或有关人士工作的利用（如适用）[如项目组计划利用专家或有关人士的工作,需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估]5.1对内部审计工作的利用主要会计科目拟利用的内部审计工作工作底稿索引号[存货][内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围][……]5.2对其他注册会计师工作的利用其他注册会计师的名称利用其工作范围及程度工作底稿索引号5.3对专家工作的利用主要会计科目专家名称主要职责及工作范围利用专家工作的原因工作底稿索引号5.4对被审计单位使用服务机构的考虑3主要会计科目服务机构名称服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期工作底稿索引号附录1201-2：具体审计计划记录模式范例客户名称：财务报表期间：工作底稿索引号编制人及复核人员签字：编制人：[如项目经理]日期：复核人：[如项目负责人]日期：项目质量控制复核人[如适用]：日期：目录①1、风险评估程序1.1一般风险评估程序1.2针对特定项目的程序2、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.2被审计单位的性质2.3会计政策的选择和运用2.4目标、战略及相关经营风险2.5财务业绩的衡量和评价3、了解内部控制3.1控制环境3.2被审计单位的风险评估过程3.3信息系统与沟通3.4控制活动3.5对控制的监督44、对风险评估及审计计划的讨论5、评估的重大错报风险5.1评估的财务报表层次的重大错报风险5.2评估的认定层次的重大错报风险6、计划的进一步审计程序6.1重要账户或列报的计划总体方案（计划矩阵）6.2计算机辅助审计技术的应用7、其他程序1、风险评估程序1.1一般风险评估程序项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。该程序可能包括询问、观察、检查及分析程序等。所记录的内容需要包括项目组工作的性质及范围。风险评估程序执行人及日期工作底稿索引号[向管理层询问有关被审计单位业务、经营环境及内部控制的变化情况][出于计划的目的，对自20×1年×月×日至20×2年×月×日止年度（期间）财务报表的财务信息进行分析程序][分析中期审阅的结果（如有）][……]1.2针对特定项目的程序...
