第1页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共7页新奥集团成本费用管理制度(试行)１总则1.1为加强企业财务管理和经济核算，节约成本费用支出，结合新奥企业经营特点，制定本制度。1.2本制度适用于集团公司和各成员企业。2目的及原则2.1目的通过预算、核算、控制、分析和考核，挖掘降低成本的潜力，改善经营管理，提高投入产出效率，提高经济效益和市场竞争能力。2.2原则各企业按照责权利紧密结合的原则建立成本费用责任中心，对生产经营各环节的成本费用支出实行有效的管理、控制、监督和考核。3成本费用管理职责划分3.1在集团公司总经理的领导下，以财务部为主导，协同其他职能部门与成员企业实施成本费用的控制管理。3.2集团公司财务部职责3.2.1组织成本费用预算的编制，在调查研究的基础上制定、下达各企业主要成本费用考核指标和职能部门费用开支控制指标。3.2.2建立成本费用控制体系，监督检查各企业、职能部门成本费用管理及制度执行的情况。第2页共7页第1页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共7页3.2.3组织成本、费用的对比分析，总结、交流、推广成本费用管理经验。3.3成员企业总经理负责本企业成本费用的管理，财务部门负责具体实施。3.3.1贯彻集团成本费用管理制度，结合本企业实际，制定本企业成本费用管理的具体办法。3.3.2加强企业管理基础工作，建立健全目标成本费用控制体系，完成定额管理、簿记、计算与分析，落实有效激励措施。4成本费用范围4.1成本费用是集团公司与成员企业于经营管理活动中为获得利益而发生的、具有一定标准的耗费与支出；各部门、企业应依据有关规定分类和列支。4.2企业的下列支出不得列入成本费用4.2.1购置和建造固定资产，购置无形资产和其他资产的支出；4.2.2对外投资的支出；4.2.3被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，企业赞助、捐赠支出；4.2.4国家法律、法规规定不得列入成本费用的其他支出。5成本费用管理方法5.1定额管理运用技术或统计的方法制定各种材料、能源、人工消耗定额，资产、第3页共7页第2页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共7页资金占用定额和费用开支标准。各项定额是控制成本费用的基础。5.2预算管理通过组织成本预测、编制成本费用预算、下达成本费用控制指标等措施，达到控制和降低成本费用开支的目的。5.3滚动管理通过组织编制滚动财务预算的方式，实现对成本费用持续、系统的预算管理与控制。5.4平衡管理按照以收定支、综合平衡、统筹兼顾的原则，寻求成本费用管理的最佳效果。6成本费用预算6.1成本费用预算包括年度（分季）、季度（分月）产品成本预算、期间费用预算和成本费用控制措施计划。6.2产品成本预算应分别各产品，根据各成本项目的材料、人工、动能、费用等定额、价格水平，参照上年实际耗费水平逐项确定编制。6.3期间费用预算应分别各费用项目，按照归口管理、“零基预算”的原则，先由归口管理部门依据各费用的特性及与预算期生产经营目标之间的关系等测定编制，经财务部门审核、综合平衡后，汇总编制本单位期间费用预算。6.4企业应根据增收节支的原则，针对完成或超额完成目标利润存在的差第4页共7页第3页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共7页距，在总经理的领导下制订成本费用控制措施计划。6.5未列入年度成本预算中的产品，应完善有关定额、价格资料，纳入计划生产季度的成本预算之中。7成本费用标准制订7.1每年的11月底前，各企业根据预计的业务发展情况，预测本企业次年经营收入、成本费用和利润，报集团公司财务部。7.2集团公司根据集团经营发展目标和预测的企业经营形势，12月15日前制定并下达各企业次年的目标利润指标。7.3各企业根据集团下达的目标利润指标确定本企业的产品目标成本和期间费用预算控制指标，组织编制成本费用预算，于12月25日前报集团公司审定。7.4集团公司于次年1月20日前将审定的年度成本费用预算，作为企业财务预算的重要组成部分批复各企业，各企业组织执行。7.5集团公司财务部依据审定的年度...
