第1页共10页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共10页國立台北科技大學文件名稱：帳務處理作業程序文件編號：I00P02制定單位：會計室會計組制定日期：89.06.16分發單位教務學務總務秘書會計人事技研圖書電算進修進修學院軍訓系所修訂紀錄修訂日期單據編號修訂內容摘要頁次版本/次91/04/16一、將「5.1.3」文中「連同簽收單」之後加入「(出納組退還起訖傳票號碼1/31/31/3D二、將「5.1.5」文中「績效報告」文字刪除三、將「七、使用表單」增列「7.8分錄日記簿」及「7.9現金出納登記簿」第2页共10页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共10页C05P01-02B文件編號I00P02文件名稱版本D制定單位會計組帳務處理作業程序頁數1/3一、目的：為明確表達校務基金之財務狀況及執行結果，並適切提供各項正確之數據資料，以供決策釐訂校務施政方針及管理，俾利各項校務之推展，進而提升教育品質，增進教育績效，特訂定本作業規範。二、範圍：2.1依政府現行頒佈實施之各項法規、規則、準則、辦法，為執行各項公款收付結果之帳務處理。2.2帳務處理為會計事務重要之一環，包括2.2.1會計憑證之處理(記帳憑證之編製及核對)。2.2.2會計簿籍之處理(分錄日記簿、現金出納登記簿、總分類帳、各明細分類帳之登記、查對及清理)。2.2.3會計報告之處理(月報、半年報、年報之編製及核對)。第3页共10页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共10页2.2.4會計檔案之處理(完成公款收付程序之原始憑證、記帳憑證、會計報告及記載完畢之會計簿籍等檔案依序分類、整理、編號、裝訂成冊、保管備查)。三、權責：3.1完成結報審核作業流程憑證：各申請單位(各系所、中心、院)、總務處、會計室、校長。3.2編製、複核傳票：會計室。3.3入帳：會計室。3.4付款作業流程－開支票、支票蓋印鑑、付款(或匯款)：出納組3.5編製現金結存日報表、傳票、單據送核：出納組。3.6核對出納組退回傳票明細、傳票銷號、單據保管：會計室。3.7編製會計月報、半年報、年報：會計室。3.8裝訂成冊、保管備查：會計室。四、定義：無五、作業內容：5.1作業內容：5.1.1會計室依據合法之原始憑證編製記帳憑證(傳票)經核定後，按照類別順序編號，記入傳票登記簿，送請出納組執行收付及記帳。5.1.2現金收付傳票，經出納組執行收付後，出納組於每日收付終了時，編製現金結存日報表送會計室核對。5.1.3出納組將所有傳票(附原始憑證)連同簽收單(出納組退還起訖傳票號碼明細表)送會計室簽收，會計室根據出納組退還之傳票逐筆銷號。第4页共10页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共10页5.1.4根據記帳憑證記入會計簿籍，包括分錄日記簿、現金出納登記簿、總分類帳及明細分類帳。5.1.5根據會計簿籍編製會計月報、半年結算報告、決算等會計報告，分送相關主管機關。5.1.6會計憑證、簿籍及報告，均需妥善保存，其保存年限依會計法規定辦理。5.2工作注意事項：5.2.1會計憑證之處理：5.2.1.1會計憑證關係現金、票據、證券之出納者，非經主辦會計人員或其授權人之簽名或蓋章，不得為出納之執行。5.2.1.2記帳憑證須根據合法之原始憑證編製。但整理結算及結算後轉入帳目等事項無原始憑證者，不在此限。文件編號I00P02文件名稱版本D制定單位會計組帳務處理作業程序頁數2/35.2.1.3摘要簡明扼要，並與相關原始憑證之內容相符。整理及結算之改正，沖回分錄，無原始憑證者，應敘明原因及相關之傳票。5.2.1.4歸屬之會計科目、子目應適當。5.2.1.5金額與相關原始憑證所載金額相符。5.2.1.6收入傳票之繳存帳戶正確且適當，各項收入按規定辦理。5.2.1.7支出傳票之受款人與原始憑證之受款人相符，其不符者第5页共10页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共10页應查究其原因。5.2.1.8傳票上及附件上有關人員之簽名或蓋章應齊全。5.2.1.9不以本位幣計數者，應記明貨幣之種類、數目及折合率。5.2.1.10傳票應按其類別以造具之日期先後次序編號，編號不得重號或缺號。5.2.1.11記帳憑證及單據於出納執行完畢後應如期送回會...
