浅论个人所得税税收筹划分析研究 税务管理专业VIP免费

浅论个人所得税税收筹划摘要随着市场经济的日益繁荣，百姓收入的不断提高，个人所得税也成了大多数人常涉及的税种之一，这就使得个人所得税的纳税筹划引起了越来越多人的关注。个人所得税是针对个人的收入或其他所得而征收的一种税款，它是我国的第四大税种，是我国财政收入的重要来源之一。个人所得税的税收总值约占我国税收收入的7%以上且目前还有上升的趋势，是一项影响力不可小视的税种。个人所得税的税收筹划就是通过对纳税业务进行的策划，制作一套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。纳税筹划不仅仅能为纳税人减轻税负，也可以激励纳税人增强纳税的意识，对我国个人所得税的发展和税收体系的正常运转有着重要的现实意义。本文对个人所得税从工资薪金、劳务报酬、个体工商户生产经营所得的角度，结合相应的案例，阐述了个人所得税纳税筹划的方法和途径。本文的意义在于，维护纳税人的自身利益、提高纳税人的纳税意识、帮助纳税人在合法的前提下减轻税负，进而不断健全和完善我国税法法制制度。关键词：个人所得税劳务报酬工资薪金税收目录摘要.....................................................................................................1一、税收筹划的基础知识.................................................................3（一）税收筹划的含义..............................................................3（二）税收筹划的特点..............................................................3（三）税收筹划的目标..............................................................4二、税收筹划的必要性.....................................................................5（一）有利于提高企业的管理水平..........................................5（二）有利于给企业带来直接的经济利益..............................5（三）有利于提高纳税人的纳税意识......................................5（四）有利于维护纳税人的自身利益......................................6三、个人所得税税收筹划.................................................................6（一）工资、薪金所得的税收筹划..........................................6（二）劳务报酬所得..................................................................8（三）个体工商户生产、经营所得........................................10四、个人所得税应注意的问题.......................................................13（一）税收筹划中存在的问题................................................13（二）个人所得税的注意的事项............................................14结论...................................................................................................15参考文献...........................................................................................16一、税收筹划的基础知识我国国民经济发展给人们带来了丰富多样的收入形式、能够达到纳税标准的个人也不断增多；我国人口还在增长，这就导致财政收入中由个人所得税带来的税收金额比重越来越大；而出于维护纳税人合法权益、经济利益的考虑，个人所得税的税收策略筹划日益引起了纳税群体的关注。（一）税收筹划的含义税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。（二）税收筹划的特点1、合法性税收筹划并非投机取巧，而是在合法的法律程序范畴内进行灵活的调整，这种调整做出的行动都是在法律范围内，具有法律效力；从纳税筹划的立足点到具体实施每一个步骤，是对税务条款的灵活运用，对纳税人和企业都有很好的经济推动和调节作用。违法法律规定，逃避纳税责任的，属于偷税行为，显然要加以反对和制止。2、整体性纳税筹划并非简单的帮助个人和企业减少税负，如果只是这样也就不值得研究探讨了；实际上，纳税筹划...