XX县生活垃圾焚烧发电和环卫一体化项目投资初步方案epc总承包模式下城市生活垃圾焚烧发电项目财务实施摘要。近年来，国家大力鼓励建设市场采用epc总承包建设模式，对于提高工程建设水平，保证建设质量、节省工程总投资产生重大作用。随着中国城市化进程加快，生活垃圾迅速增长，垃圾焚烧发电已经成为生活垃圾处理的必然之路。文章结合工作实际，论述epc总承包模式下垃圾焚烧发电项目财务实施要点，希望为从事相关行业的财务人员提供合理的财务经验，共同提高财务管理水平。关键词：epc总承包；城市生活垃圾焚烧发电项目；财务实施中图分类号：f230文献识别码：a文章编号：1001-828x（2015）012-000-02epc是英文engineeringprocurementandconstruction的缩写，即设计、采购、施工总承包，也称交钥匙工程。这种模式下，总承包单位对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责，同时减少业主建设管理机构，提高工作效率，转嫁投资风险，是国际国内广泛推崇的工程建设方法。近年来，随着各大城市的不断发展，城市居民生活垃圾产生量也随之增长，早期简易填埋技术缺乏先进处理技术，造成土地和地表水二次污染。国家“十三五规划”强调环境治理重点及模式创新研究，垃圾焚烧发电一方面处理城市生活垃圾，另一方面垃圾焚烧产生的电力资源十分丰富，可供城市居民生活所需，完全符合国家鼓励和支持的高新领域。本文结合实际工作经验，对epc总承包模式下垃圾焚烧发电项目财务实施工作进行探讨。一、垃圾焚烧发电项目前期财务工作在项目评估阶段，财务人员从专业的角度对业主资金来源，财务风险等进行分析。对项目可行性进行重点财务指标分析，避免业主财力不足造成公司损失。进行投标时，财务人员要对招标文件中的资信证明、保函、保证金等进行重点关注。由于第1页共5页垃圾焚烧发电项目投资大，工期长，相应财务成本和财务风险增加。特别需要注意保函条款，一般业主会提出预付款保函、履约保函、质量保函，大概比例是合同金额的15%，10%，5%，合计达到30%比例，会大量占用公司的信用额度。财务人员应该综合考虑公司资金成本，综合授信，选择保函额度大，保函费用低的金融机构洽谈融资协议内容，争取到优惠的融资条件和利率水平。中标后，财务人员在进行合同评审时，对价格条款，支付节点，保函条款，风险金等商务条款提出合理意见。对于部分业主提出垫资支出的，财务人员应该测量垫资成本，与业主达成书面协议，争取公司最低资金成本。二、垃圾焚烧发电项目epc合同税务筹划垃圾焚烧发电项目采用epc交钥匙合同方式签订，由于设计、采购、施工税率的不同，总承包方通常会进行税务筹划。营改增后，设计和建筑安装增值税率分别为6%和11%，如果不进行合同的单独签订，税务机关会视同混合销售业务，按17%征收增值税。做增值税筹划时，要保证企业合理的增值税税负。国际和国内多家从事epc总承包的企业，都会在epc总合同之后，分别签订设计合同、采购合同、施工合同。三个拆分合同金额比重不同，相应税负不同，应按实际情况测算，平衡三个拆分合同的比重。这样做的好处，一方面可以节约大量税额，减轻企业税收负担；另一方面，简化会计核算，设计和施工可以按完工百分比计算收入成本，设备按商品销售收入准则确认收入成本。三、垃圾焚烧发电epc项目预算管理预算管理作为有效的管理手段，已经在企业中得到广泛运行。垃圾焚烧发电项目建设周期会根据规模大小有所不同，通常16-18个月后达到72+24小时调试试运行条件。在较长的建设周期中，做好项目总预算，能更好进行财务管理和控制。epc合同签订后，相关部门开始进行控制预算编制。项目管理部编制里程碑节点和二级网络计划，设计部门进行设计费用预算，造价部门进行建筑安装费用预算，调试部门进行调试费用预算，财务部门进行公司管理费用和现场管理费用预算、资金收支预算、收入成本预算。经常反复谈论与磋商后，公司会形成项目第2页共5页成本考核预算，与项目经理签订责任书。财务部门每个月在项目预算基础上，填列实际发生值和预测发生值，汇总编制成本控制报告，作为考核依据。四、垃圾焚烧发电epc项目资金管理垃圾焚烧发电总承包项目需要大量资金...
