江苏省太仓港商旅投资发展有限公司管理制度汇编(试行)2018年1月江苏省太仓港商旅投资发展有限公司6财务管理制度6.1财务工作流程图2审核原始单据江苏省太仓港商旅投资发展有限公司3序号责任主体工作内容及关键点说明1财务管理部（出纳）审核收支原始单据，编制现金、银行收支凭证，录入账套。2财务管理部（会计）审核原始单据，编制非资金收支的记账凭证，录入账套。3财务管理部（主管会计）主管会计登录账套对已录入的凭证复核4财务管理部（会计）会计对复核过的凭证过帐。5财务管理部（会计）会计进行报表输出。6财务管理部（税务）会计进行纳税申报。凭证编制并录入入凭证复核凭证过帐生成报表纳税申报江苏省太仓港商旅投资发展有限公司6.2财务管理基础制度为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合。以提升经济效益为经营目标、以社会责任为担当。依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。6.2.1会计核算工作规定一、按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，设置会计科目及编码，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。二、记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。以人民币为记账本位币，会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。三、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理的前后各期相一致。四、核算工作应当按实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，做到数据准确、内容完整、手续齐备、符合时限。五、凭证规范内容：1.每发生一笔经济业务，都应当取得合法有效的原始凭证（分外来原始凭证和自制原始凭证两种）。各种原始凭证4江苏省太仓港商旅投资发展有限公司必须内容真实完整、手续齐备、数据准确。原始凭证由经办人签字，相关人员审核，并经领导审批后，才能据以填制记账凭证。2.各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和准确性。3.记账凭证中的会计分录和有关金额应准确，有关签章应齐备、清晰。4.公园办公室专人依据票务处每日台账，进行票款核算，核算无误后汇总，资金存入公司账户，将存款回执交于公司会计。六、财务核算采用用×××财务软件系统核算，系统中设置日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿以及各种必要的辅助性账簿。各种账簿应当根据审核无误后的原始凭证、记账凭证汇总，并做到登记及时，摘要清楚、内容完整、数字准确。各种账簿中的记录，如需更正须按更正规则进行。6.2.2资金管理制度第一节总则为了加强公司资金的内部控制和管理，提高资金的使用效率，保证公司的资金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。一、资金定义本制度所称资金包括现金、银行存款和其他货币资金。5江苏省太仓港商旅投资发展有限公司二、建立不相容职务相互分离控制制度不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。三、建立授权批准制度明确被授权人的资金审批范围、权限、程序和责任等内容。各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人必须在授权范围内办理业务。被授权人应当根据资金的授权制度进行资金审批，不得超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办理资金业务。对于审批人超越授权范围（授权范围以“付款审批管理制度”相关规定为准）审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。对大额的资金（300万元以上，包括300万元）支付或资金运作，实行公司董事会审批制，控制风险的发生。四、内部管理（一）财务管理部设立出纳岗位，按照《现金管理制度》负责管理公司的现金收、付和管理业务。（二）对取得的货币资金必须及时入账，不得私设小金库、不得账外设账或截留收入。公园办公室出纳专人定期（原则上每周）对票款库存现金入账，从库存现金中根据实际情况特留存5000或10000元零钱，用于公园票务处找零。（三）（对库存现金实行限额管理，超过库存限...
