增值税企业所得税计算题VIP免费

增值税企业所得税计算题2增值税计算题：例１、某洗衣机厂(增值税一般纳税人)，本纳税期限内发生以下业务：(2008年4月自考(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税)。(2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元(含税)。(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台价值1000元(不含税)。(4)外购机器设备1台，每台单价200000元，取得增值税专用发票，机器设备已验收入库。(5)外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元配件因不符合合同规定的规格而退货，并收回货款1700元。(6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入10000元。根据上述材料，依据税法规定,该洗衣机厂本期应缴纳增值税额并说明理由3分析：根据上述材料，该洗衣机厂本期应缴纳增值税额的计算公式及步骤是：(1)甲种型号洗衣机销售额中不含税，直接按17%税率计算销项税额：500×950×17%＝80750元（1分）(2)乙种型号洗衣机销售额为含税销售额，应换算成不含税的销售额，再按17%税率计算销项税额。100×1404÷(1＋17%)＝120000元销项税额为：120000×17%＝20400元(1分)(3)赠送丙种型号洗衣机视同销售，应当缴纳增值税，其销项税额为：10×1000×17%＝1700元(1分)(4)外购机器设备属于固定资产，进项税额不得抵扣(1分)(5)外购洗衣机配件进项税额可以抵扣，但退货部分不予抵扣，其可抵扣的进项税额为：8500－1700＝6800元(1分)(6)在销售洗衣机的同时提供运输服务属于混合销售行为，视同销售货物，应征4收增值税，其销项税额为：10000×17％＝1700元（1分）(7)本期销项税金为：80750＋20400＋1700＋1700＝104550元(4分)(8)本期进项税金为：8500－1700＝6800元(1分)(9)本期应纳增值税税额为:104550－6800＝97750元（1分）例2、某新闻出版社2003年某月发生以下几笔业务：(1)购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购的运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已经验收入库。(2)支付印刷厂印刷装订费用，增值税专用发票上注明的印刷装订费用为50万元。(3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。(4)支付销售图书运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元。其中保险费5为1000元。(5)向有关高校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。(6)加工制作了一种礼品性质的图书，分别送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。分析:该出版社当月应纳增值税税额的计算步骤及公式为：(1)购入纸张允许抵扣的进项税额为：100×17%＝17万元采购支付的运输费用，按照7%的扣除率计算进项税额为：5×7％＝0.35万元?(2)支付印刷厂印刷装订费用允许抵扣的进项税额为：50×17%＝8.5万元?(3)销售图书适用13%的低税率，其销项税额为:300×13％＝39万元?(4)支付销售图书运费，允许抵扣的进项税额为：?(5－0.1)×7%＝0.343万元?(5)赠送图书为视同销售行为，应征收增6值税，其销项税额为：?20×13%＝2.6万元?(6)加工制作礼品性质的图书，其进项税额：6×13％＝0.78万元?赠送客户及购货人图书为视同销售行为，其销项税额为：?6×13%＝0.78万元?(7)该出版社该月销项税额为：39＋2.6＋0.78＝42.38万元?进项税额为：17＋0.35＋8.5＋0.343＋0.78＝26.973万元?该出版社该月应缴纳的增值税为：42.38－26.973＝15.4071万元例3、某生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务。（1）销售给某商场货物一批，开局增值税专用发票，注明销售额450万元，该商场尚未付款提货。（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明销售额100万元、税额17万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保费0.17万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元.（3）定制一批救灾物质捐给灾区，专用发票上注明销售额2万元、税金0.34万元。（4）因质量问题客户退货200件，上月从本厂购进，没见不含税价格500元，客户通知已取得当地税务机关开局的退货证明单。（5）批发销售一批货物，专用发票上注明销售额80万元。由于是协作单位，所以给予10%的价格折...