财务账款票据管理制度VIP免费

第1页共46页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共46页账款票据管理制度如果说资金财产的管理制度是财务管理的核心内容那么本章要讲的账款票据的管理制度则是公司财务管理的基础所在只有公司的账款票据管理井井有条公司的资金资产管理才能顺理成章现代账款票据管理制度主要有以下几个方面一、直线单位会计员账款作业绩效评核条例第一条为激励营业单位会计员努力协助营业人员催收账款以加速账款回收并借以评估其账款作业绩效特制定本条例第二条营业单位会计员应依账款管理办法的规定切实执行账款作业以使该营业单位每月的应收账款比率保持在30%以下且无逾期账款的记录并应逐日或每周提供单位主管有关人员未收款情况的资料确保各笔账款的安全第三条由各营业单位达成月份业绩目标而其当月底的应收账款比率（月底未收款余额/当月份的销售净额）在20%以下者该单位会计员应予奖励如下表：表10-1会计员账款作业奖励表单位：元月底应收账款比率会计员奖金第2页共46页第1页共46页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共46页10%以下者60015%以下者30020%以下者200第四条营业单位会计员因努力协助催收账款而使该单位应收款比率连续3个月维持在30%以下者一律另予嘉奖一次反之若因账款控制不佳致使账款比率连续2个月超过60%以上者则给予警告一次连带罚款第五条合乎第三第四条规定的营业单位当月底止或第3个月底止的逾期账款在5笔以上或其逾期账款总额在5万元以上者该单位会计员不予奖励但逾期账款经事先以书面呈报执行副总经理核准者不得列入计算第六条收回的支票票期逾授权期限而未经请示核准者票面金额视为未收款第七条本条例由财务部呈总经理核准后公布实施修订时同二、应收票据与应收账款处理细则第一条为确保公司权益减少坏账损失依国内营业处理办法第六条的规定特制定本细则第二条各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定为妥客户征信调查第3页共46页第2页共46页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共46页并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过客户A调查客户B的信用情形）签注于征信调查表相关栏内但政府机关公营事业信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限第三条营业部门至迟应于出货日起30日内收款当然不锈钢及特殊钢因限于同业习惯应于55天内收款如超过上列期限者总管理处即依查得资料就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理但政府机关公营事业及民营大企业等定有其内部付款程序者应依其规定第四条赊销货品收受支票时应注意下列事项：1.注意发票人有无权限签发支票2.非该商号或本人签发的支票应要求交付支票人背书3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等是否齐全4.注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长信用较为可靠（可直接向付款银行查明或请财务部协办）第4页共46页第3页共46页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共46页5.注意所收支票账户与银行往来的时间金额退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务部协办）6.支票上文字有否涂改涂销或变造7.注意支票记载何处不能修改（如大写金额）可更改者是否于更改处加盖原印鉴章如有背书人时应同时盖章8.注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）9.注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）如有背书人应注意支票提示期限是否超过第六条的规定10.尽量利用机会通过A客户注意B户支票（或客票）的信用第五条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后6日内办理第六条本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算：1.本埠支票到期日当日兑现2.近郊到期日2日内兑现第七条所收支票已缴者如退票或因客户存款不足或其他因素要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送总管理处办理营业部门取回原支票后送总管理处办理营业部门取回原支票后必须先向客户取得第5页共46页第4页共46页编号...