第1页共42页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共42页银行风险的识别、评估与内部控制BankRisks'Identification，AssessmentAndInternalControl杨海群按语本文原载于法律出版社2006年出版2007年再版的书《金融审判与银行债权保护》。文中的图示和注释等因为网络格式转换而未加。希望读者进一步阅读作者的专著《公司治理与银行控制》下卷中“加强选配评审，防止领导风险”这一章。第2页共42页第1页共42页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共42页“银行风险的识别、评估与内部控制”这个题目涉及两方面：一方面涉及的是风险管理，另一方面涉及内部控制。不管是法律工作者还是银行的管理者，都会遇到下面要提出来的问题，就是怎么来处理业务发展和管理控制的关系，怎么在实现战略目标的过程中，一方面把握住我们自己，另一方面也把握住我们所领导的团队？另外，怎么防止银行的工作人员或者业务活动失去控制？搞法律的人员不如搞经营管理的涉入那么多的具体业务，但是由于你们是银行的法律工作者，所以就不能够站在一般律师的服务角度去服务于银行。因为你们已经加入了银行的管理队伍。今年银监会和党中央提出银行管理要满足四个条件：第一个叫资本充足，就是银行要保证有足够的资本金；第二个内控要严密，还不是一般的内部管理，而是内部控制要严密；第三个运营要安全，实际上运营安全也是要在前两者的基础之上才能实现；第四个服务和效益要好，没有安全，也不可能服务好或者说令客户满意，服务差也不可能把效益搞上去。这是银监会《关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》文件很明确地提出来的要求。中行和建行要重组上市，就要实现银监会提出的四个要求。恐怕农行和工行下一步也要遇到这个问题，也准备在中行和建行上市成功之后，经历这个过程。我们这两家银行先试一试，估计在上市过程中会有更多的难题。我们研究一个问题总是要抓住一些本质性的东西。有一个美国的企业家写了一本书叫《基业常青》，他把一个一般的企业发展成比较大的企业，积累了一些经验，他的书里面有这么一句话：“伟大的公司要想生存，必须拥有一个持久的观念，这个观念必须从属于整个公司。即使有远见的领导人与世长辞以后，这种所谓的观念也会永存。这种观念并不是围绕某个人或者一个整体，而是围绕一个决定公司发展目标的思想体系建立起来。有远见的公司，之所以能够成功，原因就在于无论发生什么变化，它们的核心观念毫不动摇。”他说得很深刻，他说：“只有从过眼烟云的变革中看到背后永恒的管理法则，人们才能真正了解到伟大公司的伟大之处。”我也在想这个问题，中国银行伟大不伟大？90多年的历史，应该是一个伟大的公司，但是这个伟大公司的伟大之处怎么体现呢？那就看我们能不能建立和遵循我们的公司治理法则。所以我认为内部控制很重要，实际上内控原理是一种管理法则，我们通过研究内部控制的理论来转变我们的经营观念，来增强控制意识，提高管理水平，这恰恰就是我国的国有银行向商业银行转变和上市的基本前提。我把它识为一种基本前提，那就是说我不认为只要一个银行能够跑到股票市场上去，在那里销售我们的股票，第3页共42页第2页共42页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共42页来套股民的钱，我们就是一个公司治理机制良好的银行。因为它上市成功的前提首先要具备较多的控制意识，有较好的管理水平。其实巴塞尔委员会对这个问题也是提出了很高的要求，把它强调到一个很重要的地位。一个有效的内部控制系统是银行管理的关键内容，是银行组织机构安全和良好运营的关键，这是巴塞尔委员会提出的要求。一个强有力的内控系统，能够帮助确保银行机构的目标和目的的实现，使得银行取得长期的利润目标，维护财务报告和管理报告的可靠性，并且确保银行遵循法律和规章制度，以及一系列政策、计划、内部规定和程序，减少始料不及的损失和有损银行声誉的风险。为了强调内控，我重点介绍下面四个方面的问题：第一，是介绍内部控制理论已经解决的问题。第二，从我在中行的新体验来看看我们国...
