1《汇算清缴业务准则》和《损失业务准则》解读目录第一篇总则解读..................................1第一讲制定《汇算清缴业务准则》和《损失业务准则》的目的和适用范围.........................1一、总则规定解读..........................1二、《汇算清缴业务准则》适用范围..........2三、《损失业务准则》适用范围..............3第二讲汇算清缴和财产损失鉴证业务的准备工作要求...........................................4一、了解业务环境和承接条件的规定..........4二、业务环境具体内容的说明................4三、承接条件内容的说明....................5第三讲汇算清缴和财产损失鉴证业务的鉴证对象.7一、鉴证对象和鉴证对象信息的规定..........7二、汇算清缴鉴证对象内容的含义............8三、财产损失鉴证对象内容的含义............8四、汇算清缴鉴证对象信息的含义...........10五、财产损失鉴证对象信息的分类...........10第四讲汇算清缴和财产损失鉴证的评价标准....11一、鉴证评价标准的规定...................11二、鉴证评价标准的分类...................11三、运用标准特征对鉴证标准的适用性进行评价13四、法定鉴证标准与其他鉴证标准的选择次序.15第五讲汇算清缴和财产损失鉴证的证据........16一、所得税汇算清缴和财产损失鉴证证据的规定16二、职业怀疑态度.........................16三、所得税汇算清缴和财产损失鉴证证据.....16四、重要性原则和法定性原则...............19五、证据的充分性和适当性.................20六、汇算清缴证据的获取...................21七、财产损失证据的获取...................22八、执行鉴证业务的程序选择...............22九、收集、评价鉴证证据...................23第六讲鉴证工作记录和工作底稿..............24一、鉴证工作记录.........................24二、编制鉴证工作底稿.....................25三、复核汇算清缴鉴证工作底稿.............25四、复核财产损失鉴证工作底稿.............26第七讲汇算清缴和财产损失鉴证报告..........28一、《汇算清缴业务准则》和《损失业务准则》对鉴证报告的规定...........................28二、出具鉴证报告应注意的几个问题.........29第二篇财产损失鉴证实务.......................30第八讲货币资产损失鉴证实务................30一、现金损失的鉴证.......................30二、坏账损失的审核.......................30第九讲实物资产损失鉴证实务................33一、存货损失的审核.......................33二、固定资产损失的审核...................35三、在建工程及其他资产损失的审核.........37第十讲无形资产损失鉴证实务................38一、《损失业务准则》对无形资产损失鉴证业务的规定.....................................38二、无形资产损失鉴证的程序选择...........39三、计算无形资产确认损失金额应关注接受投资的计假差异.................................39第十一讲投资损失鉴证实务..................39一、《损失业务准则》对投资资产损失鉴证业务的规定.....................................39三、投资损失会计与税务处理方法不同.......41四、计算投资损失应注意投资减值准备.......41第十二讲其他资产损失鉴证实务..............41一、资产评估损失的审核...................41二、搬迁、征用资产损失的审核.............42三、担保资产损失的审核...................43四、抵押资产损失的审核...................43五、出售住房损失的审核...................44第十三讲金融企业呆帐损失鉴证实务..........45一、《损失业务准则》对金融企业呆帐损失鉴证业务的规定.................................45二、金融企业呆帐损失鉴证的程序选择.......46三、应注意不允许税前扣除的呆账...........47四、呆账损失的申报期限及需报送的资料.....47第三篇企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证实务.....47第十四讲收入鉴证实务......................47一、收入审核的基本方法...................47二、主营业务收入...
