情境四运金管理•营运资金管理概述•现金管理•应收账款管理•存货管理目录•短期融资与投资•营运资金风险管理•营运资金管理绩效评价金管理述01营运资金的概念及构成010203营运资金概念流动资产流动负债营运资金是指企业用于日常生产经营活动所需的资金，包括流动资产和流动负债。包括现金、存货、应收账款、预付款项等。包括短期借款、应付账款、预收款项等。营运资金管理的重要性保障企业正常运转提高企业盈利能力应对市场变化营运资金是企业日常生产经营活动所必需的，缺乏营运资金可能导致企业无法正常运转。合理使用营运资金可以提高企业盈利能力，如通过优化采购周期、延长应付账款等方式降低成本。营运资金管理有利于企业应对市场变化，如扩大销售规模、调整产品结构等。营运资金管理策略优化现金流合理安排存货通过合理安排现金流，确保企业有足够的资金支持日常生产经营活动，同时降低财务风险。根据市场需求和生产计划，合理安排存货，避免积压和缺货现象。制定信用政策加强应收账款管理制定合理的信用政策，对客户进行信用评估，并根据信用等级给予不同的信用期限和折扣。建立完善的应收账款管理制度，定期对账、催收，避免呆账、坏账的产生。金管理02现金流入与流现金流入包括销售收入、投资收益、政府补贴等。企业需要密切关注现金流入的来源，确保其稳定性和可靠性。现金流出包括购买原材料、支付工资、租金、税费等。企业应根据现金流入和流出的具体情况，合理安排经营活动和资金使用。现金流预测与规划现金流预测通过对企业历史现金流情况的分析，预测未来一定期间的现金流状况，为企业制定融资计划、资金调度等提供决策依据。现金流规划根据预测的现金流情况，制定合理的现金流规划，包括资金使用计划、融资渠道选择、资金风险管理等，以确保企业现金流的稳定和安全。最佳现金持有量确定确定最佳现金持有量的目的在满足企业日常经营需求的同时，避免持有过多或过少的现金，以降低资金成本和提高资金使用效率。确定最佳现金持有量的方法包括成本分析法、存货分析法、财务分析法等。企业应根据自身实际情况选择合适的方法来确定最佳现金持有量。款管理03应收账款产生的原因及影响商业竞争减少库存节约成本为扩大销售，企业采用赊销方式，导致应收账款产生。通过销售货物，可减少库存商品，从而降低存货风险。减少资金占用，降低财务费用。应收账款催收与结算催收措施针对逾期欠款，采取电话、邮件等定期对账方式催收。定期与客户核对往来账，确保双方记录一致。法律途径对于拒不履行还款义务的客户，通过法律途径解决。应收账款信用政策制定信用标准根据客户资信情况，制定不同的信用标准。信用条件包括信用期限、折扣期限等。信用审批建立严格的审批流程，确保赊销控制在合理范围内。存管理04存货的功能及成本构成要点一要点二存货的功能存货的成本构成存货是企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，是企业的重要资产。存货的成本主要包括采购成本、加工成本和其他成本。采购成本主要包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。加工成本主要包括进一步加工成本和制造费用。其他成本主要包括不能归属于存货采购成本和加工成本的费用，例如为使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本。存货库存控制方法定量库存控制01通过确定经济订货量和订货点，来控制库存量。经济订货量是指能够使存货相关总成本最低的订货量，而订货点是指库存量降至某一特定数量时，应立即订货的点。定期库存控制02通过定期检查库存情况，来确定库存量的增减，以保持库存量的稳定。定期库存控制模型包括定期订货模型和定期盘点模型。ABC分类法03根据存货的重要程度将存货划分为ABC三类，A类存货最重要，B类次之，C类最少。对A类存货进行重点控制和管理，对B类和C类存货进行一般控制和管理。存货核算方法及流程存货核算方法企业应当根据实际情况选择合适的存货核算方法，如先进先出法、加权平均法、个别计价法等。不同的核算方法对企业的财务状况和经营成果会产生不同...
