财务预算体系制度财务预算管理制度一、目的为满足我公司现代化管理的需要，合理分配企业资源，结合我公司实际情况，特制定本预算管理制度。预算管理是利用预算对公司内各单位、各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动。从事前、事中、事后全方位参与公司经营活动。公司可以通过预算来监控策略目标的实施进度，并及时调整促进公司事业计划的顺利完成。预算体系中明确规定了预算的编制程序、执行、控制、差异分析及调整、考核等与预算有关的各项工作，按照先经营预算、投资预算，后财务预算的流程，规划出公司在预算期内的经营目标及要实现的经营成果，对公司各部门、各单位的各项指标进行分解、控制、落实、考核。二、范围本制度规定了财务预算编制原则、方法、内容及预算执行过程的管理、考核、分析的方法，适用于企业所属的各部门一切与生产经营有关的经济事项。适用于与预算管理有关的所有工作环节，适用于与预算管理有关的所有人员。三、职责1财务预算由各职能部门提出业务预算，各分管领导负责对各部门全年业务预算编制及修订的审核、批准。公司财务部负责全年预算的组织、汇总、平衡、确定等管理工作，预算由总经理批准后执行。各职能部门负责按批准后的财务预算组织公司的生产经营活动，由公司财务部对财务预算的执行情况组织分析、考核。2本制度中预算归属责任划分是根据各部门职权划分的，是一种宏观管理需要。一项费用归属责任部门是说这个部门对此项费用有管理的权限，有做预算并负责预算分析的义务，应承担管理责任。有责任找出超支的原因，有责任对此项费用进行总额控制。第1页共7页3本制度所指的考核项是依据各部门实际花费和职责制订的。部门要对本部门的考核项负全部责任，如费用超支将对其考核。四、具体内容1、预算管理体系编制遵循的基本原则：1.1坚持效益优先原则，树立全局观念，搞好综合平衡，做到统筹兼顾;11.2坚持积极稳健原则，先急后缓，量入为出，加强财务风险控制；1.3坚持实事求是的原则，确保体系切实可行；1.4搞好财务收支综合平衡，不搞赤字预算；1.5搞好预算编制前的调查研究工作，加强事中控制，确保预算指标的执行，充分发挥预算监督职能。1.6全面预算以销售预算为起点，以成本费用控制为重点，以资金调控为切入点，以提高公司经济效益为中心。1.7遵循自上而下、自下而上、上下结合的原则。2预算体系的组成部分2.1经营预算经营预算为公司日常发生的各项基本活动预算。包括销售收入预算、成本、费用预算等。2.2投资预算投资预算是关于固定资产的购置、扩建、改造、更新，资本项目投资运作情况等。包括固定资产预算、项目投资预算等。2.3财务预算财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果、财务状况的预算。包括税金预算、报表预算等。3预算编制内容3.1经营预算3.1.1销售收入的预算3.1.1.1销售收入预算归属责任部门为能发生销售收入的市场部。3.1.1.2销售收入预算责任部门根据公司年度目标责任书，第2页共7页按照本部门负责销售的各个品名、规格、型号编制各部门各个月份的销售量、销售单价、销售收入，并汇总编制本部门《部门销售收入预算表》报财务部。3.1.1.3财务部对各责任部门销售收入预算进行归集、整理、汇总编制《公司销售收入总预算表》。3.1.2成本预算3.1.2.1成本预算归属责任部门为能发生成本的各职能部门。3.1.2.2成本预算责任部门根据公司年度目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部门《成本预算表》报财务部。3.1.2.3财务部对各责任部门成本预算进行归集、整理、汇总编制《公司成本总预算表》。3.1.3费用预算3.1.3.1费用预算归属责任部门为能发生费用的各职能部门3.1.3.2费用预算责任部门根据公司年度目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部门《部门费用预算表》报财务部。3.1.3.3财务部对各责任部门费用预算进行归集、整理、汇总编制《公司费用总预算表》。3.2投资预算3.2.1固定资产预算3.2.1.1固定资产预算归属责任部门总经办。3.2.1.2固定资产预算责任部门根据公司年度目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部门《部门固定资产预算表》报财...
