1以旧换新销售VIP专享VIP免费

第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共11页题问：1以旧换新销售，回收的商品既然作为购进商品处理，那么是否还要考虑收回材料时的进项税额？2上市公司对关联方的正常商品销售（如果商品销售只限于上市公司与关联方之间）实际交易价格大于所销售商品账面价值的120%，将商品账面的120%确认为收入。我知道这里的帐面价值指的是成本。如果题目指出近些年的单位成本都为0.6万,本期销售时单位成本首次下降为0.5万,那么计算商品帐面价值时是以本期的0.5万为准,还是以近些年的0.6万为准,还是取二者的加权平均?3《轻松过关2》P25914题在计算净资产收益率时，净资产是以期初的净资产计算还是以期末的数算，还是指两者的算术平均数？4。如果上市公司未对受托经营资产或受托经营企业提供经营管理服务，则上市公司取得的受托经营收益不能确认为收入，而是作为关联方给予上市公司的捐赠。下面的会计处理对吗？借：银行存款贷：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值5。有关债券发行费用企业发行债券如果不是用于购建固定资产（如用于科研），那么企业长期债券的发行费用无论金额较大还是较小都计入当期的“财务费用”还是另有规定？（比如说：金额较大的计入长期待摊费用，金额较小的计入财务费用）6．判断是否存在关联方关系《轻松过关2》P260选择6（1）丁公司拥有乙公司10%的表决权资本，丁公司生产的专用产品每年有50%以上销售给乙公司，题目答案判断乙丁之间存在关联方关系，我认为，丁公司虽然每年向乙公司销售其50%的产品，并不能说明乙公司依赖丁公司的技术，丁公司也不会因此受乙控制或受其影响。所以丁乙间不存在关联方关系。（2）甲拥有乙15%的股权，甲为乙提供技术，乙将全部产品销售给甲。甲乙是关联方吗？为什么？答：1.收回商品有增值税票？否则就不考虑，除非题目说明属允许抵扣的“废旧物资”；2.我认为应该看0.5是否偶然；3.算术平均数；4.直接贷计资本公积；5.计财务费用；6.（1）不是，(这是某年专业考试的一题，其实不准确)(2）是，专门技术，100％对口销售。有关《存货》的疑问第2页共11页第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共11页问：存货在计入实际成本时，合理损耗是减去呢还是不要减去？请看您的笔记存货一节中的例题3是合理损耗没减去，而例题9却将合理损耗给减去了！是不是因为计划成本要减去？而实际成本不减呢？答：相当于实际成本法入库时按照实际数量+合理损耗，计划成本入库时只按实际数量计算。问：老师：您所说的实际数量是指实际入库的数量还是实际采购的数量？！答：实际数量是指实际入库的数量。问：一、成本法：1、处置投资时点上，会计确认的投资损益和税法确认的投资损益有什莫不同？2、投资后分配投资前的利润，会计上冲投资成本，税法上是否交税3、投资后超分配的，超分配部分冲投资成本，那末税法上是否交税连带：权益法超分配是否需要冲投资成本答：一、处置投资时点上，税法确认的投资损益＝处置收入-初始投资成本，不认可“冲成本”等作法，持有时分回股利或利润是否缴税要考虑：（1）税率情况，被投资单位税率低于投资单位且不属于定期减免年度；（2）投资单位的盈利情况，如果分回利润并入利润后经调整应税所得还是负数显然不交税；“权益法超分配是否需要冲投资成本”——教材P-82(四）问：二、教材87页关于第四的理解，我总结了一些，您看对吗？第一、关键词：产生于投资前：1、被投资单位调整投资前：留存收益累积影响数作如下分录（或做相反分录）借：长期股权投资---***----投资成本贷：长期股权投资---***----股权投资差额2、被投资单位调整投资前：资本公积累积影响数影响了投资时点被投资单位的权益总额，因此应该调投资成本和股权投资差额（或做相反分录）借：长期股权投资---***----投资成本贷：长期股权投资---***----股权投资差额3、权益各科目之间的此增彼减不影响权益总额，也不涉及“损益确认”及各明细科目的使用，因此，不用调整第二、关键词：产生于投资后1、被投资单位调整投资后前期：留存收益累积影响数调“损益调整”作如下分录...