货币资金现金核算课件•货币资金现金核算概述•货币资金现金的来源与用途•货币资金现金的日常核算•货币资金现金的内部控制•货币资金现金的核算方法•货币资金现金核算的案例分析01货币资金现金核算概述定义与特点定义货币资金现金核算是指对企业库存现金、银行存款和其他货币资金进行的会计核算。特点货币资金是企业流动性最强的资产，其核算涉及收付业务频繁，需要严格遵循会计准则和相关法规。核算的重要性010203保障资产安全提高资金效益保证信息真实通过核算，确保货币资金的安全完整，防止贪污、挪用和盗窃。准确的核算有助于企业合理调度资金，提高资金使用效益。核算能够提供真实、准确的财务信息，有助于企业做出正确的经营决策。核算的基本原则真实性原则完整性原则及时性原则核算应真实反映企业货币资金的增减变动情况，不得虚构或隐瞒。核算应涵盖企业所有货币资金，不遗漏、不重复。货币资金的收付应及时进行会计核算，确保信息及时更新。02货币资金现金的来源与用途经营活动产生的现金销售商品、提供劳务收到的现金010203指企业销售商品、提供劳务所收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额。收到的税费返还指企业收到退还的税费，如增值税、所得税等税费的返还。收到的其他与经营活动有关的现金指企业除上述项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入等。投资活动产生的现金收回投资所收到的现金指企业出售、转让或到期收回短期投资、长期投资所收到的现金。取得投资收益所收到的现金指企业因对外投资而收到的现金股利或利息。处理固定资产、无形资产和其他长期资产所收…指企业处理固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金。收到的其他与投资活动有关的现金指企业除上述项目外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。筹资活动产生的现金吸收投资所收到的现金指企业通过发行股票、债券等方式筹集资金所收到的现金。借款所收到的现金指企业向银行或其他金融机构借款所收到的现金。收到的其他与筹资活动有关的现金指企业除上述项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入。现金的用途用于生产经营活动的现金用于偿债的现金指企业用于购买原材料、支付工资、支付税费等生产经营活动的现金支出。指企业用于偿还债务的现金支出，如偿还银行贷款、偿还债券等。用于投资活动的现金指企业用于扩大生产规模、更新设备、对外投资等方面的现金支出。03货币资金现金的日常核算现金收入的管理现金收入核对定期核对现金收入与销售记录、发票等凭证，确保收入金额准确无误。现金收入来源包括营业收入、投资收益、其他业务收入等，确保收入来源合法合规。现金收入保管将现金收入存入银行或保险箱，确保资金安全。现金支出的管理现金支出审批现金支出核对现金支出跟踪建立严格的审批制度，确保支出核对支出金额与发票、收据等凭证，确保支出金额准确无误。对大额支出进行跟踪管理，确保资金使用效益。合理合法。现金库存的管理库存现金限额根据企业规模和业务需求，设定合理的库存现金限额。库存现金盘点定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。库存现金安全采取必要措施，确保库存现金安全无虞。04货币资金现金的内部控制岗位分工与授权审批岗位分工确保不相容岗位相互分离，包括出纳与会计、现金收入与支出等。授权审批建立严格的授权审批制度，对现金收支进行审批，防止未经授权的现金操作。现金收入与支出的内部控制现金收入控制确保所有现金收入及时、准确入账，防止私自挪用或截留。现金支出控制对现金支出进行严格审核，确保支出合理、合规，防止超范围、超标准支出。现金清查的内部控制定期清查建立定期现金清查制度，确保现金账实相符。不定期抽查对现金进行不定期抽查，以发现和纠正可能存在的舞弊行为。05货币资金现金的核算方法收付实现制收付实现制是一种以实际收到或实际支付现金为基础的会计确认方法。在收付实现制下，收入和费用是在其实际收付时确认的，而不是在交易发生时确认。收付实现制主要应用于非营利组织和政府机构等非营利组织。权责发生制权责发生制是一种以权利和责任为基础的会计确认方法。在权责发生制下，收...
