ONEKEEPVIEW采购与付款循环审计..课件•采购与付款循环概述•采购与付款循环的审计目标•采购与付款循环的审计程序•采购与付款循环审计的案例分析目录01PART采购与付款循环概述采购与付款循环的定义和流程•定义：采购与付款循环是企业运营中的重要流程之一，涵盖了从采购原材料、商品和服务，到支付相应款项的一系列活动。采购与付款循环的定义和流程流程0102031.采购申请：根据企业生产或经营需求，相关部门提出采购申请。2.供应商选择与谈判：对潜在供应商进行评估和选择，并就采购条款、价格等进行谈判。采购与付款循环的定义和流程3.签订合同与选定供应商签订正式采购合同。4.验收与入库对采购的原材料、商品或服务进行验收，并办理入库手续。5.发票核对与处理核对供应商发票与采购合同、入库单等文件的一致性，并进行账务处理。6.付款审批与执行根据合同约定和企业内部审批流程，对采购款项进行审批并执行付款。采购与付款循环的重要性保障企业生产与经营采购与付款循环是企业获取外部资源、维持正常运营的基本途径。财务管理与成本控制通过有效的采购与付款管理，可以降低采购成本、提高资金使用效率，从而提升企业财务管理水平。供应链协同与风险管理采购与付款循环涉及企业与供应商之间的合作关系，良好的采购与付款管理有助于供应链协同、降低风险。采购与付款循环的风险和挑战供应商选择与合同管理风险发票与账务处理风险如供应商信誉不佳、合同条款不明确等可能导致采购纠纷、损失等问题。如发票伪造、重复报销等可能导致企业财务损失、税务风险等问题。付款审批与执行风险供应链协同与外部环境挑战如未经授权支付、支付金额错误等可能导致资金损失、企业内部舞弊等问题。如供应商产能不足、市场价格波动等可能影响到采购与付款循环的顺利进行。02PART采购与付款循环的审计目标确保采购交易的合法性、合规性验证采购交易是否遵循相关法律法规和内部规章制度，如采购合同是否合法、合规，是否存在违规行为等。核实采购交易是否经过适当的检查采购交易是否真实、准确，是否存在虚假交易、重复交易等情况。授权和批准，如是否存在未经授权或超出权限的采购行为。核实付款金额的准确性、完整性核对采购订单、收货记录、发票等文件，确保付款金额与采购交易的实际金额一致，防止漏付、少付或多付等情况。检查付款记录是否完整，如是否存在漏记、错记等情况，确保付款记录的准确性和完整性。验证供应商账户信息的准确性，如账户名称、账号、开户行等信息是否与合同一致，防止因账户信息错误导致的付款失败或资金损失。审查采购内部控制的有效性评价采购流程设计的合理性，如请购、审批、采购、验收、付款等职责是否相互分离，是否存在潜在的舞弊风险。测试采购交易的关键内部控制是否执行有效，如采购订单的审批、收货记录的核对、发票的验证等控制活动是否正常运行，能否防止和发现错误和舞弊行为。检查与采购相关的会计记录是否完整、准确，如采购明细账、应付账款明细账等是否与总账相符，是否能够真实反映采购交易和付款情况。03PART采购与付款循环的审计程序采购交易的审计程序1.了解采购流程2.获取并检查采3.检查验收记录4.分析供应商数购订单据首先，审计人员需要详细了解被审计单位的采购流程，包括供应商选择、采购订单发出、收货及验收等步骤。审计人员应获取采购订单样本，检查订单是否经过适当授权，并核对订单上的价格、数量、规格等关键信息是否与采购合同一致。对于已收到的货物，审计人员需要检查验收记录，确保货物与采购订单的要求相符，并关注是否存在未经验收的货物。审计人员应分析供应商数据库，关注是否有异常或高频的供应商变动，以及是否存在关联方交易等情况。付款交易的审计程序1.了解付款流程2.检查付款凭证审计人员需要了解被审计单位的付款流程，包括付款申请、审批、执行等步骤，评估其合理性和合规性。审计人员应获取付款凭证样本，检查付款是否经过适当授权，并核对付款金额、收款方信息等关键内容。3.核对银行对账单4.分析现金流量表通过核对银行对账单，审计人员可以确保付款已实际支付，并关注是否存在未经授权的付款或异常资金流动。...
