会计监管工作通讯二〇一三年第十二期（总第19期）中国证监会会计部主办2013年12月20日目录【财务监管工作】会计部修订并发布《证券公司年度报告内容与格式准则》会计部、中注协联合举办证券资格会计师事务所审计培训班会计部举办证券监管机构资产评估培训班【经验交流】陕西局：坚持“五个结合”力促监管转型江苏局：多措并举创新路强化检查出新招浙江局：修订上市公司现场检查工作规程四川局：紧抓上市公司财务基础工作推动提高财务信息披露质量【国际动态】PCAOB发布财务报告内控审计实务警示PCAOB发布证券经纪业务审计与鉴证新准则-2-【财务监管工作】会计部修订并发布《证券公司年度报告内容与格式准则》近年来，证券公司创新发展步伐加快，融资融券、转融通、股指期货、证券经纪人等新业务陆续推出，资产管理等原有传统业务向多元化、复杂化快速发展，相关行业监管规定也不断更新。为进一步提高证券公司信息披露的相关性、准确性，近日，证监会发布了修订后的《证券公司年度报告内容与格式准则》。修订的主要内容包括：一、梳理证券公司相关的信息披露规范，明确未公开发行证券的证券公司应按照准则要求编制并向我会报送年度报告；公开发行证券的证券公司应在执行本准则的同时，还需遵守公开发行证券的公司信息披露有关规定。二、对于未公开发行证券的证券公司，应遵从《证券公司监督管理条例》，按照准则中“公开披露信息”章节要求，编制向社会披露的公司信息，并连同审计报告和不含附注的财务报表，通过指定的方式向社会公开披露。三、根据证券公司财务报表格式的调整情况，准则对报表新增、调整的报表项目披露做了具体要求，进一步满足行业创新发展需要。-3-四、结合证券公司多元化、集团化和国际化发展趋势，修订后的准则明确证券公司应以合并报表数据口径为基础编制年度报告，有利于年度报告更充分的反映证券公司整体经营情况和风险特征。五、修订后的准则还以标准化表格的形式统一了证券公司财务报表重要项目附注的披露格式；对会计政策的披露提出了原则性规定，同时对部分重要业务会计政策的披露提出具体要求。修订后的准则将于2014年1月1日起实施。各证券公司将按照修订后准则的要求编制、报送和披露2013年年报。会计部、中注协联合举办证券资格会计师事务所审计培训班2013年11月18日-20日，中国证监会会计部、中国注册会计师协会在北京联合举办了证券资格会计师事务所审计培训班。中国证监会首席会计师兼会计部主任贾文勤及证券资格会计师事务所首席合伙人、主任会计师和质控部门负责人，中国证监会会计部、中注协和地方注协相关人员共计160余人参加了此次培训。培训结合实际，从监管和业务两方面对证券资格会计师事务所提出要求、传递经验，取得了良好反响。培训中，贾文勤首席会计师分析了证券资格会计师事务所执业所面临的多重压力和其自身存在的多方面问题，阐述-4-了证监会会计部的监管理念和下一步工作安排，表达了对会计师事务所提高执业质量的殷切期望。证监会相关部门的同志就上市公司年报财务信息披露及内控相关问题，证券资格所检查中发现的问题及有关案例，上市公司并购重组财务审核重点，IPO公司财务信息披露，上市公司信息披露违法违规行为等方面进行了讲解。中注协的同志就审计报告改革，证券资格所质量控制体系存在的主要问题，企业内部控制审计，财务报表审计等专题做了讲解。会计部举办证券监管机构资产评估培训班2013年11月26-27日，中国证监会会计部在北京国家会计学院举办了证券监管机构资产评估培训班。中国证监会首席会计师兼会计部主任贾文勤在开班式上讲话。证监会会机关相关部门，各证监局，沪、深专员办，沪、深交易所相关人员共120余人参加了此次培训。培训结合实际，全面介绍了目前资产评估机构的现状和监管情况，涵盖了资产评估监管工作中的重点和难点问题，取得了良好效果。会计部监管一线的负责同志和业界资深专家结合各自工作经验，针对资产评估行业基本情况、资产评估理论与实务基础、上市公司股权交易评估、土地评估、矿业权评估、以财务报告为目的的评估、资产评估监管实务等问题进行了-5-讲解。【经验交流】陕西局：坚持“五...
