沈阳工程学院管理工程系管理会计报告姓名：王艳（19）游武君（02）张旖旎（16）李云龙（22）芮守康（28）班级注册本121目录一、公司简介..............................................1二、固定成本与变动成本....................................1三、变动成本法与完全成本法................................4(一)理论依据不同.......................................4(二)应用前提与成本构成的内容不同.......................4(三)产品成本构成内容不同...............................4(四)存货估价及成本流程不同.............................5四、本—量—利分析........................................7（一）基本假设.........................................7（二）模型线性假设.....................................7（三）产销平衡假设.....................................8（四）品种结构不变假设.................................8（五）本—量—利分析...................................81、盈亏临界点分析...................................82、近三年本—量—利的数据平行分析..................113、单因素分析......................................124、本—量—利关系中的敏感性分析....................14五、经营预测.............................................16（一）销售预测........................................16（二）成本预测........................................19（三）利润预测........................................22(四)资金需要量预测...................................26六、结论.................................................32一、公司简介大连市热电集团有限公司是在原大连热电集团公司、大连春海热电有限公司、大连香海热电有限公司的基础上，经大连市人民政府批准组建，于2000年1月6日正式成立的大连市最大的热电联产、集中供热企业，是东北地区最大的热电联产、集中供热企业集团，现由大连市人民政府国有资产监督管理委员会直接监管。公司主营范围包括热电联产集中供热，供热工程、工程设计、监理及安装检修，工业品生产资料购销。目前担负着大连市中心区近320家工商业热用户和900多万平方米普通采暖用户的供热任务。现有职工总数1780人，装机总容量21,258万千瓦，年上网销售电量9.2亿千瓦时，占据着大连市地方电厂约37%的市场份额；锅炉总容量为1,960吨/小时，供热总面积1370万平方米。公司下设办公室、党委工作部、财务部、计划发展部、审计监察部、人力资源部、对外投资管理部、经营部、物资部等十个部室。下属四个热电厂（分别是北海热电厂、东海热电厂、香海热电厂、金州热电厂）、两个供热总公司，一个供热发展中心和一个检修公司，受权管理一家上市公司——大连热电股份有限公司。目前正在筹建金州新城区临海热电厂。下面就对大连热电公司的2012年到2014年的财务报表的生产成本及其盈利进行简单地分析。二、固定成本与变动成本成本性态也称成本习性，是指成本总额对业务总量（销售量）的依从关系。成本总额对业务量的依从关系是客观存在的。成本按性态分为固定成本、变动成本、和混合成本三类。按照实训要求我们把我们组负责的大连热电股份有限公司的成本里的固定成本和变动成本区分出来。固定成本：是指其总额在一定期间内和一定业务量范围内，不受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。行政管理人员的工资、办公费、财产保险费、不动产税、按直线法计提的固定资产折旧费、职工教育培训费等，均属于固定成本。固定成本总额不受业务总量变动的影响。固定成本根据固定性的强弱又分为酌量性固定成本和约束性固定成本。酌量性固定成本也称为选择性固定成本，如广告费、职工教育培训费、技术开发费等。这些成本的基本特征是其数额直接取决于企业管理者根据企业的经营状况做出的决策。约束性固定成本与酌量性的相反，是指管理者的决策无法改变其支出数额的固定成本。例如厂房及机器设备按直线法计提的折旧费、房屋及设备租金、不动产税、财产保险费、照明费、行政管理人员的薪金等，均...
