财务会计与管理基础知识分析讲义( 43页)VIP免费

四．试算平衡（1）#含义A两个依据：1借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等2资产与权益的平衡关系：资产=负债+所有者权益（资产=权益）B#对象：所有科目C#内容：发生额，余额D目的：检查科目记录是否正确2.#试算平衡方法包括两个？（39页）发生额，余额#两个依据：39至40页三个公式：见40页(多)找出它们的相同点与不同点1全部科目本期借方发生额合计=全部科目本期贷方发生额合计2全部科目借方期末余额合计=全部科目贷方期末余额合计3全部科目借方期初余额合计=全部科目贷方期初余额合计3试算平衡通过编什么表来进行？（#格式）表3-3试算平衡表（求A，B）科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款20000A070000固定资产80000300000B原材料500004000090000应付账款4000040000实收资本15000080000230000合计150000150000120000120000270000270000A=120000—30000—40000=5000020000+A—0=70000所以A=50000B=270000—70000—90000=110000B=80000+30000—0=1100004#试算平衡成功，能不能绝对肯定记账无误，为什么？（#即哪些错误不影响借贷平衡关系的？）共四点(多，判断)五．（1）总分类科目与明细分类科目含义总分类科目明细分类科目原材料A材料总括信息详细具体信息总分类核算明细分类核算#统驭控制作用#补充说明作用#根据国家有关会计制度规定来设置#企业自行设置#总分类科目又叫：总账科目控制科目统驭科目一级科目#明细分类科目又叫：明细科目被控制科目被统驭科目二级科目或三级科目等42页第三段的第1，2句话关系#：1.相互联系，相互制约（判断）2具体分析有3点（多，判断）3.实质是什么（单）4.#什么是勾稽关系（单，判断）#平行登记含义#平行登记是什么制度在会计核算上的具体运用？（内部牵制制度）#平行登记要点（四同）第四章．会计凭证一．会计凭证含义证-账-表补充：填制和审核会计凭证是会计核算工作的基础环节，是起点和关键。二．#会计凭证分类（各自含义和主要作用）题：会计凭证按(A)分类，分为原始凭证和记账凭证。P44A、填制程序和用途B、来源C、填制方法D、反映的内容会计凭证分为1.原始凭证（在什么时候取得或填制的？）2.（由谁填？）经办人员填制3.原始凭证主要作用1.记账凭证（由谁填？根据什么来填？确定什么？#是登记什么的直接依据？主要作用？）题：理论：常用的记账凭证有以下：（分为收款凭证-记录现金，银行存款收款业务。（现收）（银收）付款凭证-记录现金，银行存款付款业务。（现付）（银付）转账凭证-记录不涉及现金，银行存款的业务（转）注意：#1.分录中同时有现金，银行存款，只填付款凭证。如（1从银行提取现金）借：库存现金（增）贷：银行存款（减）或将现金存入银行借：银行存款（增）贷：库存现金（减）2.规模小，业务简单的单位，也可以用通用记账凭证。三．#会计凭证的作用（见45页共三点）（多）1填制和审核会计凭证作为会计核算的一种专门方法，在经济管理中具有的重要意义有(ABC)P45A、记录经济业务，提供记账依据B、明确经济责任，强化内部控制C、监督经济活动，控制经济运行D、在会计核算工作中居于基础地位四．原始凭证的种类（1）取得的来源不同（分为自制和外来）（2）#填制手续和内容不同（分为一次，累计，汇总凭证）1一次凭证（三个一）2累计凭证（#含义，常用的有，几次有效，优点）3汇总凭证（含义，常用的有）3.#格式不同（通用和专用）#专用凭证的含义五．原始凭证的基本内容（共七点）和基本要求#（4，6）2，3，54.（1）#能不能使用未经国务院公布的简化汉字？（2）#小写金额能不能写连笔字？（3）人民币符号与阿拉伯数字之间能不能留有空白？（4）#无角分，有角无分，如何？（5）#大写金额能不能写一，二，三？能写草书吗？大写金额前未印有“人民币”如何（6）#大写金额到元或角为止的，如何？第六点：补充53页1，2，3如下经审核的原始凭证的不同情况的处理（53页）1.（#2.3）六．（1）收料单和领料单由谁填？（2）什么是限额领料单？（一个月：有效期）若追加限额，由谁批准？（3）汇总凭证的规定（4）外来原始凭证的填制要求七．#原始凭证的审核包括哪些？（多）真实，合法，合...