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流动资产管理一、单项选择题1.在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（）。(A)缺货成本(B)平均库存量(C)交货期(D)存货需求量正确答案：B解析：合理的保险储备量是指能使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。保险储备量的计算与缺货成本、存货需求量有关。而延迟的交货期也可以折算为增加的需求量，计算其保险储备量。平均库存量与建立保险储备量无关，但与确定经济批量有关。3.各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机变动的动机是（）。(A)交易动机(B)预防动机(C)投机动机(D)长期投资动机正确答案：B解析：预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。4.在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（）。(A)采购成本(B)储存成本中的固定成本(C)订货成本中的固定成本(D)订货成本中的变动成本正确答案：D解析：在供货单位不提供数量折扣的情况下，影响存货成本高低的主要因素是订货成本和储存成本中的变动成本。5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10％。达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）。(A)1000(B)2000(C)3000(D)4000正确答案：B解析：最佳现金持有量＝达到最佳现金持有量的全年转换成本＝（200000/40000）×400＝2000（元）。6.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。(A)12(B)6(C)3(D)4正确答案：B解析：经济批量＝7.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（）。(A)持有现金的机会成本(B)固定性转换成本(C)现金短缺成本(D)现金保管费用正确答案：A解析：成本分析模式只考虑持有现金的机会成本和现金短缺成本；存货模式只考虑持有现金的机会成本和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均需考虑的因素。8.信用的“五C”系统中，条件（Conditions）是指（）。(A)顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件(B)指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件(C)指影响顾客付款能力的经济环境条件(D)指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件正确答案：C解析：所谓“五C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即“品质”、“能力”、“资本”、“抵押”和“条件”。本题中A指资本，B指抵押，C指条件，D指能力，E指品质。9.企业6月10日赊购商品时双方约定“2/10，N/20”。在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的（）。(A)力争现金流量同步(B)使用现金浮游量(C)加速收款(D)推迟应付款的支付正确答案：D解析：推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。10.现金管理的目标是（）。(A)权衡流动性和收益性(B)权衡流动性和风险性(C)权衡收益性和风险性(D)权衡收益性、流动性、风险性正确答案：A解析：企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出选择，以获取最大的长期利润。11.企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和（）。(A)企业资产的及时变现性，从而维护企业良好的信誉(B)正常情况下的现金需要(C)非正常情况下的现金需要(D)企业资产的收益性正确答案：D解析：现金是流动资产中流动性最强，但收益性最弱的资产，企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。为了配合现金兼顾资产的流动性和收益性，可将暂时闲置的现金投资短期有价证券。14.在延长信用期时，“应收账款占用资金”正确的计算公式是（）。(A)应收账款占用资金＝日销售额×平均收现期×变动成本率(B)应收账款占用资金＝销售增加×边际贡献率(C)应收账款占用资金＝应收账款平均余额×资金成本(D)应收账款占用资金＝应收账款占用资金×资本成本正确答案：A解析：“应收账款占用资金”应当按“应收账款平均余额乘以变动成本率”计算。15.某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金200000元，现金与有价证券的转换成本...